Novac je najistaknutija imovina koju organizacija - bilo da se radi o poduzeću, vladinom subjektu, dobrotvornoj ili akademskoj instituciji - koristi kako bi unaprijedila svoj program rada, izvršila zadatke i položila temelje za uspjeh. Korporativno upravljanje postavlja dobre procedure za praćenje financijskih evidencija, uključujući gotovinske knjige i glavne knjige.
Knjiga gotovine
Knjiga gotovine je dokument u kojem korporativni računovođe - i, još više, knjigovođe i mlađi računovođe - bilježe sve gotovinske transakcije. To uključuje novac koji dolazi iz trezora korporacija iz različitih izvora kao što su klijenti, bankovni štedni računi i dobavljači - na primjer, kroz programe rabata i popusta. Izlazni novčani tokovi kreću se od doznaka dobavljača i davatelja usluga do plaćanja plaća i poreza. Knjiga gotovine je slična blagajničkom dnevniku. U suvremenoj ekonomiji u kojoj je tehnologija glavni proizvod u korporativnom računovodstvu, ovaj časopis više podsjeća na elektronički repozitorij transakcija likvidnosti nego na fizičku, klasičnu knjigu.
Važnost
Knjiga likvidnosti pomaže rukovodstvu tvrtke da odredi koliko novca posao ima u određenom trenutku, bilo na kraju dana ili tjedna. Uz ove informacije, viši rukovoditelji mogu ugušiti sumnje koje bi financijski komentatori mogli imati u vezi s likvidnosnim statusom tvrtke i operativnim vještinama najvišeg rukovodstva. Primjerice, korporacija može ukazati na svoju izjavu o novčanim tokovima kako bi ublažila zabrinutosti zajmodavaca i osigurala javnosti da se učinkovito nosi s kompetitivnom dosadom. Poznat i kao izvješće o likvidnosti, novčani tijek obuhvaća operativno putovanje tvrtke, fokusirajući se na novac koji tvrtka troši na operativne, investicijske i financijske aktivnosti.
Kako radi
Gotovinske transakcije prolaze kroz različite procese prije nego što završe u izvješću o likvidnosti. Obično, knjigovođa bilježi priljev i odljev novca na teret i odobravanje gotovinskog računa. Računovodstvena praksa se razlikuje od bankarskog poslovanja, a zaduživanje gotovinom znači povećanje korporativnog novca. Primjerice, knjigovođa objavljuje doznake kupaca zaduživanjem novčanog računa i odobravanjem računa potraživanja kupaca. Zatim, unosi u gotovinu ulaze u probnu bilancu, izvješće koje pomaže računovođama da potvrde da su ukupni krediti jednaki ukupnom dugu. Treći korak u procesu financijskog izvješćivanja dovodi do objavljivanja gotovine u bilanci poduzeća, također poznatoj kao izvještaj o financijskom položaju ili izvještaj o financijskom stanju.
Kontrole gotovine
U korporativnom kontekstu, voditelji odjela usvajaju učinkovite gotovinske politike, posebice one koje se odnose na nadzor nad gotovinskom knjigom, kako bi potaknule točno izvješćivanje i spriječile krađu imovine. To je važno zato što slučajevi prijevare i nezakonitog prisvajanja novca predstavljaju duboku izdaju povjerenja, a čelnici sektora znaju da takvi događaji mogu imati regulatorne posljedice na putu.
