Plaće su značajan trošak i važan računovodstveni zadatak za svakog poslodavca. Bruto plaća je u suštini ukupan iznos koji zaposlenik plaća prije poreza i drugih odbitaka. Obično se tvrtke oslanjaju na softver ili računovodstvene usluge za izračunavanje bruto plaće, a zatim obrađuju brojku kako bi došli do neto plaće zaposlenika. Međutim, važno je razumjeti postupak čak i ako nikada ne morate ručno obavljati izračune. To znanje će vam pomoći da budete svjesni kako se troše vaši plaće.
Definicija bruto plaća
Bruto plaće ili bruto plaća je ukupan iznos novca koji poslodavac duguje zaposleniku kada dođe do isplate plaće. Bruto plaća može biti ograničena na osnovnu plaću zaposlenika, koja je jednaka godišnjoj plaći podijeljeni s brojem platnih razdoblja u godini. Na primjer, netko s plaćom od 52.000 dolara plaćenom dvotjedno, zaradio bi osnovni iznos plaće od 2.000 dolara svaka dva tjedna. Pretpostavimo da je zaposleniku plaćeno 20 dolara po satu umjesto plaće za 40-satni radni tjedan. Bruto plaća ovog zaposlenika iznosi 800 dolara za tjedan dana.
Definicija bruto plaća uključuje novac zarađen uz satnice ili osnovnu plaću. Nagrade koje najavljuje zaposlenik dodaju se bruto plaći. Naknade i bonusi uključeni su u bruto iznos plaće, kao i naknade kao što su davanja za obroke ili za nadoknadu zaposleniku za korištenje osobnog vozila u svrhu rada. Radnik po satu koji stavi više od 40 sati u jednom tjednu mora biti plaćen za dodatno vrijeme po stopi od najmanje 1,5 puta od njezine redovne satnice. Dodatna plaća postaje dio ukupne bruto plaće.
Neke vrste prihoda koje osoba zarađuje nisu dio bruto plaće. Pretpostavimo da vodite posao, a neki zaposlenici imaju drugi posao. Ne biste uključili tu zaradu u bruto plaću. Isto vrijedi i za zaposlenike koji imaju prihode od samostalne djelatnosti ili zarade od kamata, dividendi i investicijskih profita. Budući da poslodavci ne duguju te iznose, oni su isključeni iz bruto plaće.
Izračun bruto plaće
Za obradu plaća i pripremu plaća poslodavci moraju izračunati bruto plaću za svakog radnika. Obično se primjenjuju dvije situacije. Jedan od njih je pronalaženje bruto plaće za plaćenog zaposlenika. Izračun počinje s osnovnim iznosom plaće za zaposlenika. Ako zaposlenik također zarađuje proviziju ili bonus, iznos se dodaje osnovnoj plaći zajedno s naknadama. Ako se zaposlenik smatra "oslobođenim", to znači da nije obuhvaćena prekovremenim odredbama Zakona o poštenim standardima rada. Nije potrebno izračunavati prekovremeni rad za izuzete radnike, bez obzira na broj odrađenih sati. Pretpostavimo da zaposlenik ima osnovnu plaću od 2.000 dolara koja se plaća svaka dva tjedna. Osim toga, zaposlenik zarađuje proviziju od 500 dolara i naknadu za poslovne troškove od 200 dolara. Dodali biste ove iznose kako biste pronašli bruto plaću od 2.700 dolara.
Druga situacija s kojom se poslodavci obično susreću je radnik po satu. Prvo, odrađeni sati se množe s redovnom stopom plaće. Plaćanje prekovremenog rada izračunava se 1,5 puta u odnosu na redovnu stopu. Kao i kod plaćenog radnika, svi dodatni iznosi kao što su savjeti, provizije ili bonusi dodaju se satnici. Pretpostavimo da zaposleni po satu radi 48 sati u tjednu s redovnom stopom od 16 USD po satu. Prvih 40 sati to iznosi 640 dolara. Plaćanje prekovremenog rada iznosi osam sati i iznosi 24 USD ili 192 USD. Ukupna vrijednost iznosi 832 USD za tjedan plus sve dodatne iznose koje je zaposlenik zaradio.
Bruto i neto plaća
Alternativna definicija bruto plaće je da je bruto plaća iznos koji zaposlenik zarađuje prije nego se odbije bilo koji odbitak. Neto plaća se definira kao iznos koji ostaje nakon što se porez, osiguranje i druge stavke oduzmu od bruto plaće. Drugim riječima, neto plaća je iznos novca koji zaposlenik prima na svojoj plaći. Bruto plaća tako služi kao početna točka za izračunavanje neto plaće. Odbitci za poreze uključuju savezni porez na dohodak, porez na socijalnu sigurnost, porez na Medicare i porez na dohodak države. Neoporezivi odbici mogu se sastojati od zdravstvenog, životnog, stomatološkog i vizualnog osiguranja uz doprinose za mirovinske planove, zdravstvene štedne planove i 401 (k) planove. Bitno je da se ti odbitci shvate na odgovarajućem mjestu u obradi obračuna plaća jer su neki iznosi podložni plaćanju poreza, ali neki nisu.
Izračun neto plaće
Da bi izračunao neto plaću, poslodavac obično počinje odbijanjem svih iznosa iz bruto plaće koji nisu podložni nikakvim porezima. Na primjer, jedan zaposlenik prima 200 dolara nadoknade kilometraža za rad koji je koristio njegov automobil učiniti da se kvalificira kao poslovni trošak. Njegova bruto plaća iznosi 2.700 dolara za dva tjedna, uključujući i naknadu od 200 dolara. Oduzimanje naknade sada ostavlja 2.500 dolara bruto plaće koja je oporeziva.
Sljedeći korak je izračunavanje poreza na socijalno osiguranje i poreza na Medicare. Kombinirana stopa za ta dva poreza je 7,65 posto. Za ovaj primjer, 7,65 posto od 2.500 dolara iznosi 191,25 dolara. Za zaposlenike koji su zaradili više od 128.400 dolara za godinu, poslodavci prestaju oduzimati porez na socijalno osiguranje od 6,2 posto jer je dosegnuo zakonsku granicu. Medicare porez nema ograničenje ili ograničenje. Također, postoji dodatni porez u iznosu od 0,9 posto koji se primjenjuje na zaradu iznad 200.000 dolara.
Nakon što se obračunaju porezi za socijalnu sigurnost i Medicare, odbici se odbici od bruto plaće. Pretpostavimo da je zaposlenik na svom obrascu W-4 zatražio dva dodatka za odbitak koji je poslala poslodavcu. Godine 2018., jedan dodatak po odbitku iznosio je 159,62 dolara za razdoblje od dva tjedna, tako da poslodavac odbija 319,24 dolara od bruto iznosa plaće od 2,500 dolara, ostavljajući 2.180,76 dolara. Zaposlenik također doprinosi 100 $ joj 401 (k). To ostavlja iznos koji podliježe saveznom porezu na dohodak od 2 080,76 dolara. Federalni porez na taj iznos u 2018. godini iznosio je 171,34 dolara plus 22 posto od iznosa iznad 1.631 dolara ili dodatnih 98,95 dolara. Oduzeto od $ 2,080.76, to ostavlja 1.810,35 dolara. Ako postoji državni porez na dohodak, on se također mora izračunati i odbiti.
Mogu postojati i neki dodatni odbici. Primjerice, zaposlenik može kupiti osiguranje ili pridonijeti štednom planu koji ne ispunjava uvjete za odbitak poreza. U ovom primjeru nisu uključeni državni porezi ili drugi odbici. Naposljetku, dodajte povrat novca u iznosu od 200 dolara i naknadu u iznosu od 319,24 dolara koji se odbija od bruto plaće isključivo u svrhu izračuna poreza na dohodak. Nakon izračuna, neto plaća zaposlenika iznosi 2.329,59 USD. Porezne stope i druge brojke koje se koriste u ovom primjeru odnose se na 2018. godinu. Da biste pronašli ostale podatke za tekuću godinu, provjerite publikaciju Internal Revenue Service Publication 15 (Circular E); Porezni vodič poslodavca.
Bruto godišnji prihod
Bruto godišnji prihod je pojam koji se ponekad miješa s bruto plaćom. Međutim, to su dvije različite stvari. Bruto godišnji prihod je ukupan iznos svih prihoda koje porezni obveznik ostvaruje za tu godinu i uključuje bruto plaću plus druge iznose kao što su zarade od ulaganja. Zaposlenici moraju imati ukupne bruto plaće za godinu za izračun bruto godišnjeg prihoda kako bi mogli pripremiti i podnijeti porezne prijave.
Iz tog razloga IRS zahtijeva od poslodavaca da svakom zaposleniku s W-2 obrascem dostave do 31. siječnja, nakon završetka porezne godine. Izjava W-2 sumira bruto plaću zaposlenika, zadržane poreze i druge iznose koji su odbijeni.
