Kada menadžerski timovi analiziraju performanse tvrtke, oni često koriste vrstu izvješća o odstupanjima koji uspoređuje financijsku statistiku kako bi se vidjelo kako se one razlikuju od godine dana do uspješnosti druge, obično tekuće godine. Ova vrsta izvješća, nazvana varijacija godina u odnosu na prethodnu godinu (YoY), posebno je korisna i pronicljiva kada se uspoređuju vremenske serije financijskih podataka. Analitičari mogu brzo i jasno vidjeti promjene u različitim aspektima poslovanja s YoY analizom.
Savjet
-
Da biste izračunali varijaciju u odnosu na prethodnu godinu, jednostavno oduzmite podatke novog razdoblja od starog, a zatim podijelite rezultat prema starim podacima da biste dobili postotak varijance.
Definiranje pojma
Razlika u godinama je alat koji financijski analitičari koriste za mjerenje promjena tijekom vremena, koristeći jednostavnu matematiku i različite brojeve iz financijskih izvješća tvrtke. Izračun računa promjenu, ili varijance, u dvije vrijednosti tijekom vremena, kao što su prihod od prodaje ili neto prihod. Ova kalkulacija varijance postaje vrlo korisna kada se radi analiza na nekoliko godina podataka, kao što su tri uzastopne godine u izvedbi tvrtke. Kada izračunate godišnji rast, rezultirajuća varijacija može pokazati je li prodaja rasla s očekivanom ili ciljanom stopom, ako troškovi rastu brže ili sporije od prodaje, i druge korisne informacije za upravljanje i usmjeravanje financijskih odluka tvrtke.
U drugim izračunima koji se često koriste u izračunu varijance u godini, uključeni su troškovi prodaje i općih i administrativnih troškova (SG&A) ili troškovi prodaje, općih i administrativnih troškova. Provjera ove varijacije između godina pokazuje koliko je poduzeće uspješno upravljalo svojim troškovima iz godine u godinu. Trošak prodane robe (COGS) i EBITDA, odnosno zarada prije amortizacije i amortizacije poreza na kamatu, također su korisne metrike izvedbe za analizu u analizi varijance u razdoblju prošle godine.
Kako izračunati godišnju stopu rasta
Da biste izračunali varijancu YoY, možete upotrijebiti ručni kalkulator, iako je program proračunske tablice možda učinkovitiji. Da biste izvršili izračun, odaberite podatke iz dvije godine usporedbe. Na primjer, ako želite izračunati odstupanje prihoda od prodaje, upotrijebite sljedeću formulu:
Razlika u godinama = (ovogodišnja prodaja - prošlogodišnja prodaja) / prošlogodišnja prodaja
Na primjer, ako ste prošle godine prodali widgete u vrijednosti od 10.000 USD, a prodaja se povećala na 15.000 $ ove godine, varijaciju biste izračunali na sljedeći način:
Godišnja varijacija = ($ 15,000 - $ 10,000) / $ 10,000 =.50 ili 50 posto varijance
Rezultirajuća varijacija, ili promjena iz godine u godinu, može biti pozitivna, implicirajući rast, ili negativan, što bi značilo pad ili dolaznih prihoda ili odlaznih troškova.
Tumačenje godine za godinu izračunavanja
Analiza izračuna YoY pruža koristan način za prikaz promjena tijekom vremena jer brzo otkriva određene poslovne trendove. Budući da uspoređujete podatke za cijelu godinu, sva odstupanja između pojedinih mjeseci postaju izravnana. Na primjer, iako vaša tvrtka obavlja većinu prodaje neposredno prije blagdana, ova fluktuacija, nazvana sezonalnost, neće se prikazati u izračunu varijacije godišnjih podataka.
U ovom slučaju, možda će vam biti korisno napraviti izračun mjesečne varijance za svaku od dvije godine kako biste mogli uzeti dublji uvid u sezonske trendove uz varijacije u godinama. Kalkulaciju varijance izvršavali bi svakog mjeseca; na primjer varijacija između siječnja 2017. i siječnja 2018., veljače 2017. u odnosu na veljaču 2018., i tako dalje.
Razumijevanje osnova za izračun
Prilikom izvođenja izračuna varijacije po danu, važno je provjeriti je li svaki skup podataka generiran na istoj osnovi. Vaši godišnji podaci o prodaji, primjerice, mogu biti iz prošle fiskalne godine tvrtke, ili mogu biti podaci o posljednjem povijesnom razdoblju od dvanaest mjeseci (TTM), koji mogu obuhvaćati različito vremensko razdoblje od podataka fiskalne godine.
Ako tvrtka radi veliki posao za vrijeme Božića, na primjer, i vi radite svoju analizu s TTM izvještajem o prihodima od 30. lipnja 2018., trebat ćete TTM račun dobiti i gubitka od 30. lipnja 2017., za jednaku usporedbu. Dobit ćete drugačiji i manje značajan rezultat ako usporedite svoje podatke iz TTM-a s informacijama za fiskalnu godinu tvrtke koja završava 31. prosinca.
Osim što se koristi za analizu podataka o poduzeću, uočit ćete analizu varijance YoY koja se koristi za pregled drugih financijskih i ekonomskih metrika, kao što su trendovi stopa inflacije, stopa nezaposlenosti, kamatne stope i BDP, bruto domaći proizvod zemlje.
