Ako je iznos novca u blagajni veći nego što poduzeće treba ispuniti svoje obveze, moglo bi razmotriti druge opcije za višak. Poduzeće može uložiti novac u drugu tvrtku ili može posuditi novac drugom entitetu. Pozajmljivanje novca generira kamate za poslovanje.
Ugovor o posudbi
Kada poduzeće odluči posuditi novac drugom subjektu, potrebno je razmotriti uvjete kojima posuđuje novac i stvoriti ugovor o posudbi. U ugovoru o posudbi navode se uvjeti, kao što su iznos kredita, kamatna stopa i raspored plaćanja. I poslovni subjekt i subjekt koji posuđuju novac moraju se složiti s uvjetima i potpisati ugovor. Potpisani ugovor o kreditu stvara pravni dokument za obje strane.
Korišteni računi
Kada poduzeće daje novac zajmoprimcu, potrebno je zabilježiti transakciju u svojoj financijskoj evidenciji. Koristi nekoliko financijskih računa za evidentiranje zajma, uključujući gotovinu, potraživanja po kreditima i prihode od kamata. Sve transakcije zabilježene u financijskim evidencijama koriste sustav zaduženja i kredita, pri čemu svaki račun ima normalno debitno ili normalno kreditno stanje. Novčani račun i račun potraživanja po kreditima predstavljaju sredstva za poslovanje i imaju normalna dugovanja. Prihodi od kamata predstavljaju račun dohotka za poslovanje i imaju normalan kreditni saldo.
Izvorni unos dnevnika
Prva knjižena stavka u financijskoj evidenciji prepoznaje zajam koji je poduzeo. Utjecaj na svaki račun bilježi se pomoću debita ili kredita. Dugovanja i krediti moraju biti jednaki za svaki unos u časopisu. Knjigovodstveni zapis za knjiženje izvornog zajma uključuje dugovanje po zajmu za iznos zajma i kredit u gotovini za iznos koji se daje zajmoprimcu. Ta dva iznosa moraju biti ista.
Unos časopisa o plaćanju
Budući da zajmoprimac vrši svaku uplatu, poduzeće mora zabilježiti primitak svake uplate. Svako plaćanje zahtijeva unos u dnevnik u računovodstvenim evidencijama. Poslovna evidencija tereti novčani račun za iznos primljenog novca. Tvrtka također bilježi kredit na račun potraživanja za dio plaćanja koji se primjenjuje na glavnicu kredita i kredit na prihod od kamata za dio plaćanja zarađenog za izvršenje kredita.
