Unosi za usklađivanje često su potrebni na kraju obračunskog razdoblja za usklađivanje stanja na računima glavne knjige tvrtke. Ovi unosi, nazvani AJEs (podešavanje dnevnika), prvo se bilježe u dnevniku prilagodbe i donose račune kao što su amortizacija, zaliha, obveze, stanja kredita i razgraničenja do danas, tako da financijski izvještaji točno odražavaju financijsko stanje tvrtke. AJEs se također može koristiti za ispravljanje pogrešaka u knjiženju izvornih transakcija. Svako AJE uključuje barem jedan debitni unos i najmanje jedan unos kredita, zajedno s pisanim objašnjenjem svrhe AJE.
Bilježi trošak amortizacije i trošak amortizacije za razdoblje. Rasporedi amortizacije prate iskorišteni dio korisnog vijeka trajne imovine, kao što su nekretnine, postrojenja i oprema. Rasporedi amortizacije prate iskorišteni dio korisnog vijeka nematerijalne imovine, kao što su početni troškovi, patenti, kreditne bodove i autorska prava. Napravite AJE tako što ćete knjižiti terećenje na račun troškova amortizacije i kredit na akumulirani račun amortizacije ili akumulirani račun amortizacije. Ispod svake od tih transakcija napišite objašnjenje u časopisu za prilagodbu, kao što je "Za knjiženje troška amortizacije za godinu koja završava 12/31 / 20XX."
Prilagodite konta zaliha tako da na računu zaliha uračunate iznos upotrijebljen u proizvodnji tijekom razdoblja i teretite jednak iznos računa računa prodane robe. Upišite objašnjenje ispod unosa u časopisu za podešavanje, kao što je, "Za bilježenje inventara korištenog za godinu koja završava 12/31 / 20XX." Može biti mnogo računa inventara ako se svaka stavka zasebno prati, a to zahtijeva unos svakog računa zaliha. Samo budite sigurni da su ukupni krediti na tim računima jednaki ukupnim zaduženjima za trošak prodane robe.
Donosite bilance zajmove do sada tako što ćete AJE-ove podići na kratkoročne i dugoročne kredite s dospjelim kreditima i potraživanja po kreditima. Kratkoročni zajmovi su iznosi koji se plaćaju ili potražuju u roku od jedne godine. Dugoročna stanja su ona iznosa ili potraživanja koja se naplaćuju tijekom razdoblja duljeg od jedne godine. Ta se stanja obično usklađuju na kraju godine, tako da su dospjeli iznosi u sljedećoj godini odvojeni od ostatka zajmova. Zaduženje dugoročnih kredita iznosi iznose jednake isplatama u sljedećoj fiskalnoj godini, a te iznose kreditira na kratkoročne zajmove. Napišite objašnjenje poput: "Prilagoditi kratkoročna / dugoročna potraživanja (za plaćanje ili potraživanje) za godinu koja završava 12/31 / 20XX."
Obračunati iznosi koji se duguju i potražuju na kraju razdoblja koje će biti plaćeno ili primljeno tijekom sljedećeg razdoblja bilježeći ih s ispravcima dnevnika. Na primjer, ako su zaposlenici zaradili plaću tijekom jednog razdoblja, ali se ne isplaćuju do sljedećeg razdoblja, evidentirati obveze na plaće kreditiranjem plaća koje se isplaćuju i zaduživanjem troškova plaće. Prodaja ostvarena u tekućem razdoblju koju će kupci platiti tijekom sljedećeg razdoblja zahtijevaju zaduženje za potraživanja i kredit za prodaju. Troškovi nastali tijekom tekućeg razdoblja koje će društvo platiti u narednom razdoblju zahtijevaju kredit za obračunate troškove i zaduženje na odgovarajući račun rashoda. Napišite objašnjenje poput: "Prikupiti plaće zarađene na 12/31 / 20XX, koje se plaćaju 1/31 / 20XX."
Ispravite pogreške u knjiženju s AJE-ima kako biste osigurali transparentnost u računovodstvu za razdoblje. Moguće je da se neki računovodstveni softver jednostavno vrati na izvorni unos i ispravi tu pogrešku, ali upotrebom AJE-a za ove ispravke priznaje se da je napravljena, priznata i ispravljena pogreška. Promjena izvornih zapisa nakon što su napravljeni može izazvati sumnju da netko pokušava prikriti pogreške ili čak ilegalne aktivnosti.
Savjet
-
Pripremiti knjiženja dnevnika na kraju bilo kojeg razdoblja. To mogu biti mjesečni ili kvartalni financijski izvještaji (financijski izvještaji za razdoblja tijekom godine) ili godišnja financijska izvješća. Objašnjenja za financijske izvještaje za razdoblje tijekom godine uključuju razdoblje za koje su izvršena usklađenja, kao što su "… za mjesec koji završava 31. siječnja 20XX," ili "… za kvartal koji završava 31. ožujka, 20XX." Objašnjenje bi trebalo biti dovoljno jasno kako ne biste imali poteškoća prisjetiti se zašto su unosi snimljeni kasnije.
Upozorenje
Kako se ovi unosi za podešavanje provode u dnevniku podešavanja, ne zaboravite ih također poslati na odgovarajuće račune glavne knjige. Većina računovodstvenog softvera, kao što je QuickBooks, automatski vrši ove postove u glavnoj knjizi kada ih unesete u dnevnik za podešavanje.
