Prijevara s PDV-om je sustav kojim poduzeća izbjegavaju plaćanje PDV-a i čak traže povrat PDV-a koji nikada ne plaćaju. Takve tvrtke aktualiziraju svoje kriminalne namjere koristeći različite utvrđene metode. Stoga se mogu identificirati različite vrste prijevara u vezi s PDV-om, koje su vlade zemalja koje upravljaju PDV-om potrošile ogromne iznose novca za istraživanje i šah-mat.
Pretjerana potraživanja povrata
To je sustav prijevara putem PDV-a, putem kojeg trgovci dobivaju račune za kupnju koju nikada ne vrše. Njihova je namjera tražiti više povrata od tijela za prikupljanje poreza nego što zaslužuju. Takvi trgovci stječu lažne račune jer su potrebni računi za povrat sredstava. (Fakture svjedoče o kupovini robe koju su trgovci napravili i na koje su platili povrat PDV-a.) Postoji utvrđena mreža kriminala koja se bavi takvim izmišljenim računima, koju poslovni ljudi kupuju kako bi prevarili vladu.
Nedovoljno prijavljena prodaja
Trgovci kriju svoju stvarnu količinu prodaje s domaćih tržišta kako bi izbjegli svoju obvezu naplate PDV-a na te prodaje. Takva je prijevara osmišljena kako bi im omogućila da potražuju više povrata (kredita) nego što zaslužuju. Osim toga, ova shema ima prirodni potencijal poticanja poslovanja takvih trgovaca jer će potaknuti pokroviteljstvo zbog relativno jeftine robe i usluga koje trgovci nude kupcima.
Fiktivni trgovci
Trgovci osnivaju nestvarna poduzeća i registriraju ih za PDV, stvarajući tako fiktivne trgovce. Oni prave lažne kupnje i prodaju robe, te varaju vlasti registracijom svojih nepostojećih poslovnih transakcija. Njihov je cilj imati zahtjeve za povrat PDV-a. Osim postavljanja lažnih poduzeća, oni izrađuju i lažne izvozne račune. Da ne bi bili izloženi, oni pokušavaju brzo zaraditi i brzo nestati.
Domaća prodaja prikrivena kao izvoz
Prema toj shemi, trgovci prodaju robu i usluge na domaćem tržištu, ali tvrde da su ih prodali na izvoznom tržištu. U tu svrhu dobivaju lažne izvozne račune. Lažni izvozni računi sadrže tvrdnje o iznosu kupnje većem od stvarnog iznosa koji su ti trgovci napravili. Takve izmišljene fakture očito opravdavaju svoja potraživanja za veće isplate PDV-a, a time i veće povrate PDV-a.
Nedostaje prijevara trgovca unutar EU
Ova prijevara omogućuje trgovcima da izbjegnu svoje obveze PDV-a u dvije različite zemlje EU kapitaliziranjem dobara ili usluga koje su u velikoj potražnji u određenoj zemlji EU. Primjerice, nakon registracije za PDV u jednoj zemlji EU, recimo, u Francuskoj, mogu kupiti robu i usluge koje su u Irskoj vrlo tražene na kojima pametno izbjegavaju plaćanje PDV-a. Zatim se vraćaju u Francusku kako bi brzo prodali takvu robu ili usluge po cijenama s PDV-om (registrirane za PDV). Nakon toga brzo nestaju bez plaćanja PDV-a.
