Dobrotvorna grupa ili fondacija može se smatrati oslobođenim od poreza prema Odjeljku 501 (c) (3) saveznog poreznog zakona. IRS će prihvatiti zahtjev za taj status s nekoliko važnih uvjeta. Sve dok grupa održava svoj 501 (c) (3) status, njezini prihodi, koji u većini slučajeva dolaze u obliku donacija, ne podliježu oporezivanju.
Aplikacije i definicije
Dobrotvorne grupe prijavljuju se za federalni status 501 (c) (3) podnošenjem Obrasca 1023 ili 1023-EZ u Poreznoj upravi. Prema definiciji, 501 (c) (3) je javna skupina organizirana u ime i koja prikuplja najmanje jednu trećinu svoje potpore od šire javnosti - preko tvrtki, dobrotvornih organizacija, pojedinaca i javnih zaklada. Crkva bi spadala u ovu kategoriju, kao i obrazovna ustanova ili banka hrane. IRS provodi strogo pravilo da zarada od 501 (c) (3) ne može imati koristi od jednog člana, časnika ili direktora grupe. Svake godine, 501 (c) (3) s podnijeti financijski izvještaj s IRS na obrascu 990.
Lobiranje i političke kampanje
Grupa 501 (c) (3) može se uključiti u politiku i lobiranje, ali samo kao ograničeni dio svojih cjelokupnih aktivnosti i svrhe. Nadalje, 501 (c) (3) ne može sudjelovati ili izravno podržavati ili se suprotstavljati političkoj kandidaturi bilo kojeg pojedinca. Također ne može pokušati utjecati na zakonodavstvo. Iz tog razloga, 501 (c) (3) koje provode političko zagovaranje često to čine u obliku obrazovnih programa, poput televizijskih dokumentaraca, filmova i web stranica organiziranih oko tema kao što su glasačka prava, ustavna pitanja i pitanja zajednice.
Izuzete svrhe
IRS pažljivo promatra svrhu organizacije da donese odluku o statusu 501 (c) (3). Izuzete svrhe uključuju one s obrazovnim, književnim, znanstvenim ili vjerskim interesima, sprječavanjem okrutnosti prema djeci ili životinjama, javnoj sigurnosti ili izgradnji javnih objekata ili poticanju amaterskih sportova. Pravila također spominju smanjenje vlade, maloljetničku delinkvenciju, borbu protiv predrasuda i zagovaranje građanskih ili ljudskih prava.
Porezni odbici i izuzeća
Donacija za grupu 501 (c) (3) može se oduzeti od prihoda za federalne porezne svrhe, pravilo koje koristi pojedincima, kao i korporacijama. Da bi se odbio, pojedinac mora navesti odbitke. Mnoge države dopuštaju i odbitak doprinosa za svrhe poreza na dohodak države, sve dok se grupa kvalificira kao 501 (c) (3) prema saveznim propisima. U nekim jurisdikcijama 501 (c) (3) može biti izuzeta od poreza na promet svojih kupnji, kao i poreza na nekretnine na njegovu imovinu.
