Računovodstvo na temelju nastanka događaja bilježi transakcije kad god se one pojave. Problem s tim je nemogućnost metode da točno prati gotovinu. Društva mogu pretvoriti račun dobiti i gubitka na temelju nastanka događaja u metodu na temelju gotovine. To uključuje prilagodbu neto prihoda za stavke koje su izravno utjecale na gotovinu tijekom tekućeg vremenskog razdoblja. Računovođe ovaj proces nazivaju neizravnom metodom pripreme novčanog tijeka. Društva mogu sastavljati ovaj izvještaj o novčanim tijekovima svaki mjesec, zajedno sa standardnim izvješćem o dobiti i bilancom.
Navedite neto dobit tekućeg razdoblja na vrhu izvješća o neizravnom izvješću o novčanom tijeku.
Stvorite odjeljak za operativne aktivnosti. Navedite zasebne redove izvješća za povećanja i smanjenja potraživanja, konta zaliha, obveza, prijenosnih prihoda, amortizacije, prepaid računa i dobitaka ili gubitaka od izvanrednih stavki.
Postavite drugi odjeljak odmah ispod operativnih aktivnosti, nazvanih investicijske aktivnosti. Navedite zasebne linije za novčane priljeve i odljeve koji se odnose na kupnju i prodaju nekretnina, postrojenja, opreme i utrživih vrijednosnih papira.
Stvorite završni dio za financiranje aktivnosti. Navedite zasebne redove za primitak uplate gotovine iz zaliha i korištenja duga.
Izračunajte ukupno za svaki popis odjeljaka u koracima od 2 do 4.
Dodajte sva tri podzbroja neto prihodima navedenim na vrhu izvješća. Razlika - pozitivna ili negativna - predstavlja ukupan priljev ili odljev novca za mjesec.
Navedite sve nenovčane stavke koje trebaju biti objavljene na dnu izvješća. Ovo je samo u informativne svrhe.
Savjet
-
Svaki redak u tri odjeljka treba prikazati samo promjene na odgovarajućem računu. Promjene predstavljaju povećanje ili smanjenje za mjesec kada se uspoređuju stanja na završnim računima i stanja na završnim računima.
