Krediti su često nužan dio financiranja poduzeća. Važno je da se te obveze pravilno obračunaju u bilanci kako bi investitori razumjeli obveze poduzeća. Odbor za standarde financijskog računovodstva objavio je niz općeprihvaćenih računovodstvenih načela, ili GAAP, koji vode klasifikaciju i prezentaciju stavki financijskih izvještaja. Kamate na buduće zajmove ne pojavljuju se u bilanci, a glavnina glavnice se klasificira prema dospijeću.
Stavke koje su vam potrebne
-
Raspored amortizacije
-
Zadužnica
-
Nedavne izjave o zajmu ili evidencija plaćanja
Utvrdite iznos duga koji je dospio za sljedećih 12 mjeseci. Ovo se može naći na amortizacija raspored za zajam ili dobiti moljenjem svog vjerovniku. Taj iznos je tekući dio zajma koji se plaća.
Utvrdite preostali iznos glavnice za preostali dio kredita, osim sljedećih 12 mjeseci. Ovaj iznos je tekući dio zajma koji se plaća.
Izračunajte sve obračunate troškove kamata. To je bilo koji trošak kamata koji je tvrtka ostvarila, ali još nije plaćena. Na primjer, pretpostavite da imate zajam koji je dospio 28. prosinca. Kada izvršite to plaćanje kredita, plaćate kamatu do 28. prosinca. Uključili biste kamatu za 29., 30. i 31. prosinca kao obračunatu obvezu.
Navedite trenutni dio obveze po kreditima i sve obračunate troškove kamata u odjeljku tekućih obveza u bilanci. Ne-tekući dio trebao bi biti naveden u odjeljku Ostale obveze u bilanci.
Savjet
-
Trenutni i ne-tekući su računovodstveni pojmovi koji se koriste za klasifikaciju vremenskih razdoblja. Kratkoročne obveze su obveze koje dospijevaju u roku od iduće godine, dok su tekuće obveze obveze koje dospijevaju u više od godinu dana. Slijedi primjer ispravnog tretmana. Pretpostavimo da od 31. prosinca 2011. vaša tvrtka ima hipotekarni zajam s preostalim iznosom glavnice od 350.000 USD. Tijekom iduće godine bit će plaćeno 12 uplata u iznosu od 3.100 dolara, za ukupno 37.200 USD. Prema zadužnici, to se sastoji od 10.200 dolara otplate glavnice i 27.200 dolara u interesu. U bilanci stanja u prosincu 2011. godine, 10.200 USD, koji su dospjeli u glavnici u sljedećih 12 mjeseci, bit će tekući dio kredita. Preostalih 339.800 - 350.000 dolara glavnice umanjeno za 10.200 dolara u plaćanju - prikazat će se kao zajmovi koji se plaćaju, bez tekućeg dijela.
Upozorenje
Buduća plaćanja kamata nisu uključena u bilancu. Kamata postaje obveza tek nakon nastanka troškova. Tvrtka uvijek može odabrati da unaprijed otplati dugovnu obvezu i time ne snosi buduće kamate. Međutim, obračunati rashodi za kamate moraju biti uključeni.
