Tvrtke posjeduju tekuća sredstva koja im pomažu ostvariti prihode. Ova imovina obično traje manje od 12 mjeseci u normalnom poslovanju. Računovođe također koriste oznake za pojedine stavke u klasifikaciji tekuće imovine. Jedna takva oznaka su novčani ekvivalenti. Ova oznaka ukazuje na to da tvrtka posjeduje imovinu koja je slična prirodi u gotovini i mora imati specifične karakteristike.
vrste
Novčani ekvivalenti uključuju sva kratkoročna ulaganja koja imaju visoku kreditnu sposobnost. Oni također nose nizak rizik ulaganja, što znači da je vjerojatnost neispunjavanja obveza niska. Uobičajeni tipovi uključuju američke trezorske zapise, potvrde o depozitu, korporativne komercijalne zapise, tržišta novca i određene vrste štednih računa.
Likvidnost
Računovođe mogu klasificirati visoko likvidne instrumente ulaganja samo kao novčane ekvivalente. Visoka likvidnost ukazuje da poduzeće može pretvoriti ulaganja u gotovinu u kratkom vremenskom razdoblju. U nekim slučajevima tvrtka može dodijeliti prava tih instrumenata drugoj strani. To također može zadovoljiti zahtjev za likvidnošću.
Prednosti
Tvrtke koriste novčane ekvivalente kako bi zaradile kamate na novčana sredstva. To može pomoći tvrtki zaraditi male iznose kamata, a zadržati visoke novčane saldo. Tvrtke će ulagati samo u instrumente kratkoročnog novčanog ekvivalenta ako planiraju koristiti gotovinu u sljedećih nekoliko mjeseci. Zadržavanje gotovine na duže vremenske periode može rezultirati traženjem većeg povrata na ulaganja.
Izvještavanje
Računovođe iskazuju novčane ekvivalente ispod novčanog računa društva u bilanci. Samo povijesni novac potrošen na instrumente ide u ovu bilančnu liniju. Kamata zarađena temeljem ulaganja ide na račun dobiti i gubitka društva kao prihod od kamata.
