Jednadžba novčanog toka temelji se na stvarnim povećanjima novčanih sredstava i smanjenjima poduzeća tijekom obračunskog razdoblja. Novčani tijek izračunava se uklanjanjem nekontroliranih stavki iz računa dobiti i gubitka tvrtke i promjena bilančnih stavki. Novčani tok je korisna mjera financijskog zdravlja tvrtke.
Prilagodbe računa dobiti i gubitka
Troškovi nekamatnih troškova na računu dobiti i gubitka tvrtke moraju se dodati natrag u izvještaj o novčanom tijeku. Ovi troškovi uključuju amortizaciju i amortizaciju. To su troškovi koji nisu stvarni novčani izdaci, već računovodstveni troškovi. Osmišljeni su tako da odražavaju vrijednost imovine kao što su strojevi ili patent koji gubi vrijednost tijekom vremena. Primjerice, ako je tvrtka kupila kamion za isporuku za 20.000 dolara, dio vrijednosti kamiona se gubi za svaku godinu. Iznos koji kamion deprecira tijekom te godine je trošak stavke u računu dobiti i gubitka.
Prilagodbe bilance
Tvrtka mora prilagoditi gotovinu promjenama bilančnih stavki. Ako tvrtka poveća iznos potrošnje ili plaćanje računa, gotovina se mora smanjiti. S druge strane, ako tvrtka poveća iznos posuđenog novca, novac se povećava. Ako tvrtka poveća obveze preuzimanjem zajma od banke, gotovinu treba povećati. Konačno, ako drugi ulagači kupuju dionice ili obveznice od tvrtke, gotovina će se povećati.
Savjeti i trikovi
Prilagodbe iz izvješća o novčanom tijeku iz bilance mogu biti kontraintuitivne. Dobro pravilo koje treba slijediti je da zapamtite da ono što povećava odgovornost povećava gotovinu. Primjerice, ako se saldo obveza prema računima tvrtke povećava iz jednog obračunskog razdoblja u drugi, prilagodba gotovinom bi se time povećala gotovinom. Računovodstveni tim tvrtke trebao bi prakticirati izradu izvješća o novčanom tijeku kako bi naučio ispravne prilagodbe kroz ponavljanje.
Upozorenje
Tvrtke koje ignoriraju novčani tok to čine na svoju štetu. Novac je krv tvrtke. Računovodstvena dobit iz računa dobiti i gubitka nije uvijek vremenski usklađena s stvarnim troškovima i prihodima. Tekuće obveze moraju biti plaćene kako bi većina tvrtki ostala u poslovanju. Mnoge tvrtke izlaze iz poslovanja jer novčani tok ne dolazi dovoljno brzo da plati stvarne novčane troškove za stavke kao što su sirovine ili plaće. Tvrtke koje ne mogu zadovoljiti zahtjeve za radnim kapitalom na kraju će propasti.
