Fiskalni sustav neke zemlje predstavlja cjelokupnu strukturu državnih prihoda i rashoda i okvir unutar kojeg njegove agencije prikupljaju i isplaćuju ta sredstva. Ovim sustavom upravlja nacionalna ekonomska politika, koja proizlazi iz odluka upravnog tijela. Tvrtke moraju razumjeti fiskalni sustav zemlje da djeluje učinkovito unutar svojih granica; isto tako, zemlje moraju održavati stabilne fiskalne sustave za poticanje dugoročnih ulaganja.
Izravno oporezivanje
Izravno oporezivanje je metoda koju mnogi fiskalni sustavi koriste kako bi povećali prihode države tako što od poreznih stranaka zahtijevaju plaćanje novca izravno vladi. Dva uobičajena primjera izravnog oporezivanja su porez na dohodak i porez na dobit. U oba slučaja, osoba ili tvrtka koja plaća porez mora prijaviti svoj ukupni iznos oporezivog dohotka državi i platiti postotak od tog iznosa, umanjen za sve primjenjive odbitke, za određeno vrijeme. Drugi uobičajeni oblik izravnog oporezivanja je tarifa, koja je porez na stavke isporučene preko međunarodnih granica.
Neizravno oporezivanje
Neizravno oporezivanje je svaki porez koji se naplaćuje i plaća od strane privatnog subjekta, osim onoga koji zapravo plaća porez. Primjeri uključuju porez na promet, koji je uobičajen u SAD-u, i porez na dodanu vrijednost, što je uobičajeno u Europi. Potrošač koji kupuje stavku na kojoj država oporezuje porez na promet općenito mora platiti porez uz kupovnu cijenu. U sustavu poreza na dodanu vrijednost proizvođači plaćaju porez na vrijednost koju dodaju sirovini ili jednostavnoj stavci rafiniranjem, preradom ili sastavljanjem, a proizvođač prenosi težinu tog poreza na potrošača dodavanjem cijene proizvod. Još jedna uobičajena vrsta neizravnog oporezivanja je trošarina koja predstavlja dodatni porez na promet koji vlada stavlja na određenu stavku. Trošarine se općenito naplaćuju po jedinici, poput galona benzina, a ne kao postotak cijene.
Naknade i novčane kazne
Vlade također povećavaju prihode naplaćivanjem naknada za svoje usluge. Na primjer, pojedinci i organizacije koji se prijavljuju za licence općenito moraju platiti naknadu za licencu i za svaku obnovu. Isto tako, kada se ljudi ili tvrtke proglase krivim za kršenje zakona ili propisa, mogu se procijeniti novčane kazne, novčane kazne koje obično ulaze u državni opći fond.
Državna poduzeća
U nekim zemljama vlada povećava prihode preuzimajući cijelu industriju i čineći je javnim poduzećem. Rudarstvo i bušenje nafte dva su poduzeća koja vlade često uzimaju iz privatnih ruku radi povećanja prihoda. U SAD-u, neke države imaju monopol na prodaju alkoholnih pića.
Vladini programi
Kao što fiskalni sustav može koristiti različite načine za prikupljanje prihoda, tako može i potrošiti državni novac na bilo koji način. Većina modernih fiskalnih sustava, na primjer, oslanja se na vladu na izgradnju i održavanje infrastrukturnih objekata kao što su ceste, mostovi, željeznice, cjevovodi i kanali. Ova vladina ulaganja često dovode do većih prihoda privatnog sektora, koji sami po sebi rezultiraju visokim prihodima za vladu. Ostale uobičajene vrste rashoda financiraju vojne snage, snage civilne obrane, programe obrazovanja, zdravstva i socijalne skrbi.
Polemika
Najveće kontroverze u vezi s fiskalnim sustavima proizlaze iz pitanja da li bi vlade trebale uvesti visoke poreze i uplitati se u privatnu industriju ili trebaju ubirati niske poreze i miješati se u privatnu industriju samo kada je to potrebno. Vlasnici tvrtki tvrde da ograničena intervencija dovodi do bolje ekonomije koja je korisna za sve, dok drugi tvrde da takva minimalna vladina intervencija dovodi do nepoštene raspodjele bogatstva, neadekvatne javne infrastrukture i nedovoljne regulacije za zaštitu prosječnih potrošača.
