Zakonske revizije zahtijevaju vladine agencije ili industrijski regulatori. Banke, osiguravajuća društva i brokerske kuće periodično dostavljaju revidirana zakonska financijska izvješća. Postupci zakonske revizije su različiti i uključuju razumijevanje poslovnog okruženja i kontrola poslovnog subjekta. Postupci revizije također mogu zahtijevati od revizora testiranje internih mehanizama, kao i stanja računa i pojedinosti računa.
Razumjeti radno okruženje
Revizor provjerava slaže li se unutarnja praksa neke organizacije s industrijskim smjernicama i regulatornim kriterijima te jesu li etički. Revizor uči o internim procesima slanjem upitnika, anketa, kontrolnih popisa i formalnih obavijesti, kao što su "pisma zahtjeva", zaposlenicima u segmentima ili odjelima. "Pismo zahtjeva" traži od zaposlenika da pruži određene informacije o politici, procesu, zadatku, odjelu ili aktivnosti u vezi s područjem koje se revidira. Primjerice, revizor može zatražiti od upravitelja za rizike u banci ABC da dostavi informacije o metodologijama za izračunavanje tržišnog rizika banke.
Razumijevanje kontrola
Revizor sazna o poslovnim kontrolama poslovnog subjekta tako što traži od zaposlenika, industrijskih konzultanata ili vanjskih revizora. Na primjer, stručnjak za reviziju koji pregledava praksu upravljanja rizicima banke ili brokerske kuće mogao bi zatražiti savjet i informacije od računovođa tvrtke, poreznih stručnjaka, upravitelja rizika, financijskih analitičara i trgovaca. Revizor također može saznati više o kontrolama poslovnog subjekta čitanjem industrijskih publikacija ili revizijskih izvješća prethodnih godina i radnih dokumenata. Na primjer, revizor koji pregledava poslovanje EZ osiguravajućeg društva može pročitati časopis o industriji financijskih usluga.
Kontrole ispitivanja
Stručnjak koji provodi regulatornu reviziju financijske institucije procjenjuje slažu li se korporativne procedure i kontrole - operativni mehanizmi za sprječavanje prijevare ili pogreške - s praksama i standardima industrije koje propisuju regulatori. Revizor također provjerava jesu li takve kontrole adekvatne, ispravne i razumljive svim zaposlenicima uključenim u procese. Na primjer, revizor može provjeriti praksu odjela za obračun plaća tvrtke ABC kako bi osigurao da tri osobe potpišu sve čekove u ukupnom iznosu od najmanje 10.000 USD.
Provjera stanja računa
Revizor provodi testove na računima kako bi osigurao da financijska izvješća nisu materijalno pogrešno prikazana - to jest, bez grešaka - i da su u skladu s regulatornim standardima, industrijskim praksama i zakonskim načelima. Ta se načela odnose samo na regulatorne statute i mogu se razlikovati od općeprihvaćenih računovodstvenih načela. Pogrešni prikazi ukazuju na računovodstvene pogreške ili matematičke netočnosti u financijskom izvješćivanju i prezentaciji.
Testirajte pojedinosti o računu
Revizor provodi testiranje računa i stanja na računima banaka, osiguravajućeg društva ili hedge fonda kako bi provjerio jesu li takva stanja i korporativna financijska izvješća točna i potpuna. Cjelokupni financijski izvještaji uključuju bilancu, izvještaj o dobiti i gubitku, izvještaj o novčanim tijekovima i izvještaj o dioničkom kapitalu.
