Tvrtka s ograničenom odgovornošću (LLC) je posebna vrsta poslovnog udruženja koja dijeli obilježja korporacija C i partnerstva. Kao i korporacija C, vlasnici LLC-a imaju ograničenu odgovornost u smislu duga i zakonskih obveza. Kao i partnerstvo, vlasnici LLC-a uživaju prolazno oporezivanje. Budući da se korporativne zarade i osobna primanja oporezuju različito, važno je da vlasnici LLC-a razlikuju zadržanu dobit i redovne prihode.
Prolazno oporezivanje
Značajna prednost poslovnog formata LLC-a je u tome što ova pravna struktura izbjegava dvostruko oporezivanje. U korporaciji se dohodak oporezuje na korporativnoj razini, a zatim na razini dioničara. U LLC-u, međutim, dohodak se oporezuje samo jednom, kada prolazi vlasnicima LLC i tretira se kao običan prihod.
Redoviti porez na dohodak
Zakonik o porezu na dohodak ima različite porezne stope na različite vrste prihoda. Trenutno je najviša stopa poreza na dohodak pojedinca 35 posto. To je maksimalna stopa koju bi vlasnik tvrtke LLC platio na dohodak koji je ostvarila ta tvrtka. Za visoko profitabilnu tvrtku, vjerojatno je da bi značajan dio, ako ne i većinu prihoda vlasnika, bio oporezovan ovom stopom.
Porez na dobit
Dok se C tvrtke suočavaju s dvostrukim oporezivanjem, prvi krug poreza temelji se na stopi poreza na dobit od 15 posto. To je znatno manje od 35 posto maksimalne porezne stope za individualne poreze na dohodak.Dakle, LLC će imati koristi ako neke od njihovih zarada može se tretirati kao korporativne zarade, nego pojedinačnih prihoda.
Obrazac 8832
Općenito, dohodak LLC-a tretira se kao osobni dohodak za vlasnike. Međutim, mogu postojati slučajevi kada neko LLC želi zadržati neki prihod za kasniju godinu kako bi uštedio za veliku kupnju, na primjer. U takvoj situaciji, LLC može biti u mogućnosti tretirati ove zadržane zarade kao korporativni profit, a ne kao osobnu dobit. Da to učinite, LLC mora podnijeti obrazac 8832 s interne porezne službe navodeći svoju namjeru da se zadržana dobit oporezuje na korporativne stopa.
