Porezna uprava smatra crkve i ministarstva kao dvije različite vrste organizacija, iako obje moraju poštivati iste propise kako bi zadržale status oslobođenja od poreza. Međutim, kako su stekli taj status, prilično je različit.
Kvalificiranje za status oslobođenja od poreza
Da biste se kvalificirali za status oslobođenja od poreza prema odjeljku 501 (c) (3) Kodeksa internih prihoda, pregledajte operacije svoje grupe kako biste osigurali da ispunjava standardne kriterije odjeljka za dobrotvorne organizacije. Ona mora biti organizirana i djelovati isključivo za vjerske, obrazovne ili druge dobrotvorne svrhe, a bilo koja neto zarada ne može se raspodijeliti u korist bilo koje privatne osobe ili dioničara. Osim toga, organizacija ne može usmjeriti značajan dio svoje aktivnosti na utjecaj na zakonodavstvo ili intervenirati u političke kampanje.
Crkve se ne trebaju primjenjivati
IRS pretpostavlja da crkve već ispunjavaju uvjete za status oslobođenja od poreza, tako da ne moraju podnijeti zahtjev za oznaku 501 (c) (3). U odjeljku pojmovnika IRS-a Porezni vodič za crkve i vjerske organizacije (http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p1828.pdf), savezna agencija primjećuje da „ne pokušava pokušati procijeniti sadržaj bilo koje doktrine koju određena organizacija tvrdi je religijska, pod uvjetom da se određena uvjerenja iskreno održavaju. “IRS također pretpostavlja da je" integrirana pomoćna crkva "ili organizacija povezana s crkvom ili konvencijom ili udruženjem crkava ispunjava uvjete za oslobođenje od poreza., Crkve, međutim, mogu podnijeti zahtjev za 501 (c) (3) kako bi osigurale suradnicima da su njihove donacije porezno priznate.
Neprofitna ministarstva moraju se prijaviti
Dobrotvorna ministarstva koja obično ne obavljaju bogoslužne usluge i djeluju odvojeno od crkvene organizacije moraju podnijeti poreznoj upravi poreznu olakšicu. Banke hrane, skloništa za beskućnike, narodne kuhinje i druga ministarstva koja obavljaju dobrotvorne radove imat će pravo na porezne olakšice pod uvjetom da ispunjavaju kriterije IRS-a za dobrotvorne organizacije.
Organizirati na državnoj razini
Crkve i ministarstva moraju se organizirati na državnoj razini kao neprofitne, korporacije, društva s ograničenom odgovornošću ili zaklade, ili formirati kao neinkorporirana udruga prije podnošenja zahtjeva za status 501 (c) (3). Propisi se razlikuju od države do države, ali dobrotvorna skupina koja se prijavljuje kao državna neprofitna organizacija mora u svoj organizacijski dokument uključiti posebne odredbe koje navode njezinu izuzetu svrhu i način na koji će se njegova imovina raspodijeliti izuzeti ako se grupa raspusti.
Zahtjev za oslobođenje od poreza
Prije podnošenja zahtjeva za 501 (c) (3) oznaku, i crkve i ministarstva moraju imati federalnu identifikaciju poslodavca, dostupnu na internetu ili podnošenjem obrasca SS-4 (http://www.irs.gov/pub/irs-pdf) /fss4.pdf). Podnošenje zahtjeva za 501 (c) 3) može se izvršiti putem interneta ili preuzimanjem i slanjem Obrazac 1023 (http://www.irs.gov/uac/Form-1023,-Prijava-za-prepoznavanje-izuzimanja- Pod-Odjeljak-501 (c) (3) -od-unutarnjeg prihoda-Code), Zahtjev za priznavanje izuzeća prema Odjeljku 501 (c) (3). Ministarstvo mora podnijeti zahtjev u roku od 27 mjeseci od kraja mjeseca u kojem je formirano. Aplikacija crkve nije pod utjecajem vremenske crte. Grupa koja podnosi zahtjev mora platiti Naknada za izuzete korisnike (http://www.irs.gov/Charities-&-Non-Profits/User-Fee-Program-for-Tax-Exempt-and-Groart-Entities-Division) nekoliko stotina dolara uz zahtjev. Naknada je nepovratna.
Odredite organizacijsku strukturu
Za Obrazac 1023, Dio II, neprofitna organizacija mora identificirati svoju organizacijsku strukturu kao korporacija, društvo s ograničenom odgovornošću, neinkorporirano društvo ili trust. Priložite sve operativne sporazume ili sporazume o povjerenju ili podzakonske akte koji uređuju skupinu i prikazuje kako se biraju službenici ili povjerenici. U trećem dijelu navedite mjesto dobrotvorne "svrhe" klauzule grupe prema stranici, članku i stavku u statutu ili sporazumu o radu.
Priložite opis aktivnosti Grupe
Za Dio IV, priložite ili prenesite poseban list s obrascem koji daje opis prošlih, sadašnjih i planiranih aktivnosti grupe. Skupina također može uključivati brošure, biltene ili druge materijale koji podržavaju naraciju svojih dobrotvornih aktivnosti i svrhe.
Identificirajte imena i plaćanje službenika i najboljih zaposlenika
U Dijelu V obrasca unesite imena službenika, direktora ili povjerenika grupe zajedno s bilo kojom naknadom koju svaki od njih prima, ako postoji. Također uključite imena i naknade pet najviših plaćenih zaposlenika i pet najviše plaćenih nezavisnih izvođača ako će zaposlenici ili izvođači dobiti više od 50.000 USD. Priložite popis koji pokazuje kvalifikacije, prosječni broj sati rada i dužnosti. Također identificirati zaposlenike ili poduzetnike koji imaju međusobne obiteljske ili poslovne odnose.
Navedite pojedinosti o prikupljanju sredstava i prihodima
IRS također zahtijeva specifične informacije o prikupljanju sredstava, vrstama doprinosa, povezanosti i vrstama aktivnosti koje se odnose na prikupljanje sredstava. Također navedite pojedinosti o svakoj distribuciji robe, usluga ili sredstava pojedincima ili grupama koje su dio dobrotvornog rada organizacije. Uključite izvješće o prihodima i rashodima za tekuću poreznu godinu i do tri prethodne porezne godine ako je grupa postojala toliko dugo.
