Mnogi vlasnici malih tvrtki su shvatili prednost dobivanja poslovne kreditne linije kako bi iskoristili posebne ponude za kupnju i premostili povremene nedostatke novčanog toka, posebno u sezonskim poslovima. Bez obzira na to koristi li vaša tvrtka gotovinsko ili obračunsko metodu, metoda evidentiranja kreditnih transakcija je ista.
Kreditna linija nulte ravnoteže
Ako još niste upotrijebili kreditnu liniju, nije potrebna knjiženja u vašoj knjigovodstvenoj knjizi. Ne morate odražavati otvorenu kreditnu liniju na svojim financijskim izvješćima jer se ona ne smatra imovinom u računovodstvene svrhe. U ovom aspektu, kreditna linija od banke ili drugog zajmodavca ne razlikuje se od poslovne kreditne kartice na kojoj ne bilježite aktivnost u glavnoj knjizi računovodstva dok ne koristite karticu.
Snimanje isplate kreditne linije
Kada izvlačite iz svoje kreditne linije, označavate iznos koji vam je potreban do kreditnog limita i primate sredstva čekovima, gotovinom ili prijenosom na svoj poslovni tekući račun. Iako ćete za plaćanje troškova poslovanja koristiti liniju kreditnih sredstava, sama isplata ne predstavlja poslovni trošak. Da bi se ispravno prikazao redak kreditne linije, zabilježiti povećanje na tekući račun za iznos povučenih sredstava i povećanje na račun kreditne linije za iznos povučen. Ti se računi prikazuju u izvještaju o stanju računa u odjeljcima Imovina i obveze.
Evidentiranje korištenja sredstava kreditne linije za poslovne troškove
Budući da ste već zabilježili polaganje kreditne linije kao povećanje kreditne linije i na svoj tekući račun, nijedna druga dodatna knjiženja nije potrebna dok koristite sredstva za plaćanje troškova poslovanja. Umjesto toga, bilježite isplate kao što biste inače radili kad biste redovito koristili novčani tijek za plaćanje. U ovom trenutku, linija kreditnih sredstava se ne razlikuje od redovne poslovne naplate iz prodaje.
Plaćanja po kreditnoj liniji
Nakon što povučete sredstva iz svoje kreditne linije, primit ćete mjesečni izvještaj u kojem se traži plaćanje dok se kreditna linija ne isplaćuje na nulu. Izjava će odražavati iznos dospjele kamate na kreditnu liniju za korištenje u prethodnom mjesecu, kao i potreban minimalni iznos glavnice koji se mora platiti prema otvorenoj bilanci kreditne linije. Morate platiti barem minimalni obvezni iznos i troškove kamata, ali možete platiti i više ako ste u mogućnosti.
Zabilježite cjelokupno plaćanje na kreditni zajmodavac kao smanjenje na tekući račun. Zabilježite kamatu koja se naplaćuje kao povećanje na račun rashoda za kamate i sve iznose glavnice plaćene kao smanjenje na konto obveze za kreditnu liniju.
