Organizacija se oslanja na opće i podređene ili pod-poslovne knjige kako bi osigurala pravovremenu evidenciju podataka, točne financijske preglede i pravovremene objave podataka o izvedbi. Knjigovnici rade pod tutorstvom viših računovođa kako bi uskladili financijske račune u poslovnim knjigama, provjeravajući jesu li informacije u knjizi potpune, točne i u skladu s regulatornim smjernicama.
knjige
Glavna knjiga je financijski obrazac koji sadrži sve račune koje organizacija koristi za bilježenje transakcija. Glavna knjiga može imati jednu ili više knjiga.
izmirenje
Računovođa obavlja glavnu knjigu kako bi provjerio jesu li informacije glavne knjige potpune i točne. Ideja je da se pročiste temeljni podaci - obično u knjigama - da se uoče potencijalne računovodstvene pogreške ili matematičke netočnosti. Pravilno pomirenje pomaže tvrtki u izradi točnih financijskih izvješća.
Uključenost osoblja
Da bi se izvršila usuglašavanja, knjigovođe djeluju pod vodstvom računovođa - koji, pak, predaju svoj posao financijskim menadžerima za konačnu ocjenu. Nakon temeljitog ispitivanja, rukovoditelji rade s korporativnim kontrolorima kako bi pripremili ispravne podatke o učinku.
Primjer
Vi ste pripravnik u računovodstvenom odjelu tvrtke. Vaš šef, korporativni kontrolor, želi poslati visokom rukovodstvu relevantne podatke za donošenje strateških odluka. Kontrolor od vas traži da uskladite knjigu potraživanja kupaca tvrtke s knjigama triju korisničkih računa - kupca A, kupca B i kupca C. Bilanca glavne knjige za godinu iznosi 1 milijun USD. Prelistavate korporativni dnevnik i pronalazite sljedeće podatke: početno stanje računa potraživanja klijenata iznosi 1,1 milijun USD; saldo kupca A 1. siječnja, 100.000 USD, isplate su primile 75.000 USD, klijent je podnio zahtjev za stečaj u srpnju; početna potraživanja kupca B 500.000 USD, kupnje 100.000 USD, a sve su na temelju gotovine po isporuci (COD); početni saldo klijenta C 500.000 USD, bez transakcija tijekom godine, pregled računa, ali nije donesena odluka o otpisu na kraju godine. Vaš je cilj proći kroz sve pod-knjige da biste došli do iznosa glavne knjige u iznosu od 1 milijun USD. U jednom stupcu navedite i zbrojite sve stavke koje povećavaju račun potraživanja kupaca. Jedina inkrementalna stavka je narudžba od 100.000 USD koju je posao primio od kupca B. U drugom stupcu navedite stavke koje smanjuju račun potraživanja od kupaca. To uključuje primljene uplate u iznosu od 175.000 USD - ili 75.000 USD plus 100.000 USD od kupnje B kupca C-a i otpis računa klijenta od 25.000 USD ili 100.000 USD minus 75.000 USD. Kao rezultat toga, doznake i odbitci iznose 200.000 USD, ili 175.000 USD plus 25.000 USD. Da biste dobili bilancu na kraju godine od milijun dolara, dodajte početnu bilancu od 1,1 milijun USD transakciji od 100.000 USD i oduzmite 200.000 USD od doznaka i odbitaka.
