Novčani primici ostvaruju se kada tvrtka primi gotovinsku isplatu od prodaje proizvoda. Tvrtka može primati gotovinu u raznim oblicima, uključujući troškove kreditne kartice, osobne čekove, poslovne čekove, ACH banku ili bankovne transfere i blagajničke čekove ili novčane naloge.
Savjet
-
Novčani primici su bilo koji oblik gotovine koji je poduzeće primio, kao što su plaćanja klijenta (putem kreditne kartice, osobnog čeka, gotovinom, poslovnim čekom, novčanom doznakom, bankovnom doznakom ili bankovnim ACH-om), prihodima od prodaje imovine koja ne radi, prihoda od kamata, kapitalne dobitke ili dividende koje se isplaćuju iz ulaganja ili tantijema.
Primanje i bilježenje gotovine
Kada tvrtka ima novčane primitke, računovođa mora dokumentirati dolazni novac i to učiniti pomoću specijaliziranog računovodstvenog dnevnika koji se zove časopis o novčanim računima. Ovaj časopis služi za praćenje kada tvrtka prima gotovinu, a računovođa odobrava račun prodaje i tereti novčani račun. Ako se prodaja izvrši na kredit, kao što je slučaj kada tvrtka izda račun i kupac ima 30 dana da plati račun, ova prodaja se upisuje u poseban prodajni časopis.
Mnoge tvrtke, kao što su restorani, obavljaju veliki broj gotovinskih transakcija. Brojni drugi računovodstveni alati pomažu u praćenju novčanih primitaka, kao što su dnevni list gotovine, časopis za isplatu gotovine, blagajnički fond i periodična bankovna poravnanja.
Za tvrtke koje obavljaju uglavnom gotovinsku prodaju, dnevna gotovinska knjižica pruža način da tvrtka prati sve primljene gotovine i sve isplaćene gotovine. Na kraju svakog radnog dana, uprava može računati stvarnu gotovinu, uspoređivati je s transakcijama na blagajni, a zatim napraviti dnevni bankovni depozit. Na kraju svakog dana, važno je uskladiti sve razlike između ukupnih iznosa i pratiti razlog. Često je uzimana mala količina novca za pokriće raznih troškova, ali nigdje nije zabilježena.
Ovaj osnovni sustav osigurava sredstva za hvatanje bilo kakve prijevare koja rezultira nedostatkom gotovine ili pogrešaka koje rezultiraju novcem. Nedostatak bi također mogao proizaći iz transakcije koju ste platili i zaboravili zabilježiti, ali novčanica vam može pomoći da to uhvatite.
Ciklus gotovine
Novčani primici igraju važnu ulogu u nečemu što se naziva ciklus novca, koji predstavlja količinu vremena između vremena kada tvrtka isplaćuje gotovinu svojim dobavljačima inventara i prima gotovinu od prodaje ostvarene svojim klijentima. Tvrtke koriste ovaj ciklus kako bi im pomogle shvatiti koliko novca moraju koristiti za financiranje svojih tekućih operacija, a ovaj važan koncept pomaže tvrtkama u procjeni zahtjeva koje bi mogli imati za financiranje. To je također poznato kao ciklus gotovina za gotovinu.
Tvrtke koriste izračun kako bi odredile broj dana u svom gotovinskom ciklusu. Izračun se zove izračun gotovine za gotovinu, koji možete izračunati pomoću sljedeće formule:
Novčani ciklus ili dani u gotovini = dani zaliha + dani prodaje nepodmirenih dospjelih obveza
Kalkulacija gotovinskog ciklusa pokazuje koliko je vremena potrebno za pretvaranje inventara u gotovinu. To je vrlo insightful za proizvodne tvrtke koje moraju saznati koliko je potrebno za obradu sirovina u prodati inventara, dovršiti prodaju i prikupiti novac od kupca. Ova mjera likvidnosti, ili kako lako društvo može pretvoriti gotove sirovine u gotovinu, može pomoći upravi uočiti neučinkovitost u procesu proizvodnje i prodaje.
Primjer Cash-to-Cash
Recimo da imate tvrtku koja prodaje widgete, a inventar nastoji ostati u vašem skladištu oko 40 dana prije prodaje. Recite također da prodajete klijentima na kredit, a oni vam plaćaju u roku od 50 dana. Imate račune koje morate platiti, a obično ih plaćate u roku od 30 dana, tako da imate 30 dana nepodmirenih obveza. Vaš izračun bi išao na sljedeći način:
Novčani ciklus: 40 dana zaliha + 50 dana preostale prodaje - 30 dana neplaćenih obveza = 60 dana u gotovini
Iz ovog ćete zaključka zaključiti da će vaše poduzeće morati imati dovoljno obrtnog kapitala za pokriće troškova za 60 dana, budući da je potrebno 60 dana za dobivanje novčanih primitaka od trenutnih zaliha i prodajnih aktivnosti.
Ovaj izračun dolazi u ruci, pogotovo kada je potrebno reforecast zbog promjene u vrijeme vaše gotovinu primici, kada je upravljanje tijesnim novčanog toka tijekom poslovnog stečaja situacije ili kada vaša tvrtka želi istražiti dug alternative kako bi smanjili svoje troškove zajmova.
Isplata gotovine
Novčani izdaci, koji se nazivaju novčani odljevi, su novčani iznosi koji napuštaju društvo. Neki primjeri su obveze prema dobavljačima, operativni troškovi i sitni novac.
Novac teče iz društva i bilježi se u časopisu za isplatu gotovine. U časopisu za isplatu gotovine transakcije se šalju u glavnu knjigu, knjigu potraživanja i sve druge primjenjive knjige. Na primjer, kao vlasnik trgovine na malo možete izvršiti plaćanje za kupnju novog inventara, plaćati račune na računu i pokrivati troškove plaća.
Proizvođači vrše gotovinske isplate kako bi platili sirovine kako bi stvorili proizvode i platili druge troškove proizvodnje. Računi blagajničkog dnevnika primaju debite i kredite za svaku transakciju, a dnevnik pokazuje kako ukupni iznosi utječu na ukupni saldo gotovinskog računa tvrtke.
Promatrajući evidenciju isplata gotovine u časopisu, uprava može pratiti koliko novca izlazi iz tvrtke i iz kojeg razloga. Dnevnik isplate gotovine također prikazuje broj čeka za sve izdane čekove, što olakšava traženje bilo kakvih nedostajućih ili problematičnih provjera. U paketu računovodstvenog softvera, kao što je QuickBooks, možete vidjeti dnevnik novčanih izdataka koji se naziva registar provjera.
Polazak izvan prijevara
Računovođe često spominju interne kontrole, a ove važne smjernice služe kao sigurnosne mjere za sprečavanje prijevare kada su u pitanju novčani primici i isplate. Tvrtke koje nemaju odgovarajuće unutarnje kontrole mogu pronaći zaposlenika koji koristi provjere tvrtke kako bi platio svoje osobne račune ili izvršio prijenos novca na sebe.
Kako bi se osiguralo da gotovinske isplate imaju odgovarajuće zaštitne mjere koje sprječavaju prijevaru, važno je da tvrtke razdvoje dužnosti tako da ista osoba koja odobri ili potpiše ček ili bankovni prijenos nema mogućnost obavljanja drugih dijelova transakcije, kao što je stvaranje provjerite ili pokrenite bankovni prijenos.
Za manje tvrtke to može biti teško zbog malog broja zaposlenika, a pomaže pristupiti izvodima banke prije nego što bilo koje drugo osoblje tvrtke učini, pregledati svaku transakciju i provjeriti kopiju, tražeći sve što se čini neobično, a zatim se javiti banci Ako je potrebno.
Pregledavanje ovlaštenih potpisnika provjere važan je korak, a ta osoba ne bi trebala imati pristup praznim čekovima ili bilo kakvu mogućnost za unos transakcija u računovodstveni sustav tvrtke. Korištenje potpisa za provjere može stvoriti dodatne probleme jer je često vrlo lako nekome ukrasti pečat i ukrasti hrpu praznih čekova.
Neke tvrtke imaju svoje provjere zahtijevaju dva potpisa, obično s nekom vrstom dolarskog praga, tako da se manji čekni iznosi mogu koristiti samo s jednim potpisom. To omogućava određeni stupanj podjele dužnosti prilikom izdavanja čekova iznad određenog iznosa praga. Ne zaboravite na prijenos novca, jer su postali popularniji posljednjih godina.
Osoblje koje je odgovorno za kreiranje bankovnih prijenosa treba biti odvojeno od osobe koja oslobađa prijenos novca. Ako osoblje ne dopušta odvajanje, možete postaviti sustav u kojem vaša banka poziva drugu osobu unutar tvrtke kad god primi zahtjev za bankovni prijenos.Ovaj poziv ne bi trebao ići na osobu koja ima mogućnost pokretanja prijenosa.
Naposljetku, izvršite mjesečno usklađivanje banaka koristeći nekoga tko nije uključen u gotovinske isplate. Bilo kakve neobične transakcije ili čekove treba pratiti i istražiti.
Kako izračunati otvaranje novčanog salda?
Novčani primici tvrtke igraju važnu ulogu u planiranju novčanog tijeka. Možda ste čuli izvješće o novčanom toku nazvano "izvori i koristi izjavu". Novčani primici tvrtke predstavljaju krvotok tvrtke, izvore novca. Novčani izdaci tvrtke čine korištenje novca.
Da biste izračunali početno stanje za svoje izvore i upotrijebili izvješće o novčanom tijeku, sve što trebate učiniti je pogledati vaš bankovni izvadak na mreži ili nazvati banku i upisati iznos novca koji se nalazi u banci. U ovo otvaranje gotovinskog salda dodajte sve novčane primitke i oduzmite ukupne gotovinske isplate koje izlaze iz tvrtke. Ukupno ova tri dijela jednaka su vašem završnom saldu, ili količini novca koju ste ostavili. Za proračun, možda će vam biti korisno prikazati ovaj izračun na mjesečnoj osnovi.
Na primjer, početno stanje je novac koji imate na prvi dan u mjesecu. Početno stanje za sljedeći mjesec jednako je završnom stanju za prethodni mjesec. Početno stanje bilo kojeg određenog mjeseca uvijek je jednako iznosu završnog stanja iz prethodnog mjeseca.
Kao dio izrade izvješća o novčanom tijeku, posebno ako koristite izravnu metodu koja uključuje gotovinu iz poslovnih, investicijskih i financijskih aktivnosti, možete se zapitati: "Je li gotovina primljena od kupaca u operativne aktivnosti?" Da, ali nije baš tako jednostavno. Nisu svi kupci platili gotovinom, tako da dio prodaje tvrtke dolazi u obliku potraživanja budući da je prodaja izvršena na kredit. U tom slučaju morate početi s ukupnim iznosom prodaje tvrtke za određeni mjesec i prilagoditi ga na temelju promjene salda potraživanja tvrtke kako biste došli do odgovarajućeg broja novčanih primitaka.
Ako se potraživanja od kupaca povećaju tijekom dotičnog razdoblja, oduzmite ovo povećanje od iznosa prodaje kako biste izračunali iznos novčanih primitaka od kupaca. Ako je saldo Vaših računa smanjen, dodajte ovaj iznos smanjenja ukupnoj prodaji kako biste izračunali ukupnu gotovinu primljenu od vaših klijenata.
Vrste novčanih primitaka
Novčani primici dolaze do posla u mnogim oblicima, uglavnom od prodaje kupaca. Ovisno o veličini i vrsti poslovanja, ovi priljevi mogu biti u obliku plaćanja putem kreditne kartice, gotovinom, uplatnicom ili osobnim čekom, na primjer. Poslovanje samo za pretplatu može primiti većinu svojih novčanih primitaka u obliku bankovnih ACH plaćanja. Tvrtke također primaju gotovinu od aktivnosti osim prodaje robe ili usluga, kao što su autorske naknade, prihod od kamata, dividende i kapitalne dobitke od ulaganja i prihoda od prodaje raznih sredstava.
Prihod je novac koji poduzeće prima od svojih uobičajenih poslovnih aktivnosti. Kada dođe vrijeme za čitanje financijskih izvještaja i tumačenje stvarnih novčanih primitaka nasuprot izračunatog broja, pomaže definirati neke terminologije. Primjerice, jesu li prihodi i zarade isti? Ne, budući da prihod, koji se naziva i prodaja, predstavlja novac od kupaca, zarada predstavlja ono što je ostalo nakon korištenja tog prihoda za plaćanje troškova tvrtke.
Jesu li prihodi i dobit isti? Dobit znači u biti ista stvar kao i zarada, jer predstavlja samo iznos novca koji je preostao nakon što ste sve račune platili od novca koji ste dobili od vaših klijenata.
I konačno, jesu li prihodi i prihodi isti? Neki ljudi mogu koristiti izraz "prihod" kao prihod od prodaje, ali s gledišta računovodstvene terminologije, vjerojatnije je da će dohodak značiti operativni prihod. Poslovni prihodi se neznatno razlikuju od zarade ili dobiti jer su troškovi robe i troškovi poslovanja uklonjeni iz prodaje, ali za razliku od zarade ili dobiti, poslovni prihodi ne uključuju porezne troškove i ostale troškove koji nisu operativni.
