Financijske institucije poput banaka, osiguravajućih društava, hedge fondova ili brokerskih društava bilježe troškove rezerviranja u svojim knjigovodstvenim knjigama kako bi odražavale mogućnost da ne mogu povratiti punu isplatu zajmova od zajmoprimaca. Ove odredbe pomažu vjerovniku da predstavi točnu sliku svoje financijske snage.
definicije
Kada nastupe okolnosti koje dovode u sumnju da će zajmoprimac moći pravilno otplatiti zajam, zajmodavac može smanjiti vrijednost kredita u svojim poslovnim knjigama kako bi odražavao vjerojatnost gubitka. To se ne postiže stvarnom promjenom dospjelog potraživanja, već evidentiranjem rezerviranja za taj dio duga koji je zajmodavac smatrao ugroženim.
Značaj
Bilježenje troškova rezerviranja banci omogućuje izvješćivanje o točnim vrijednostima imovine u financijskim izvješćima uz istodobno izvještavanje o točnim iznosima kredita. Zajam predstavlja sredstvo zajmodavcu. Netočne vrijednosti zajma utječu na izračune radnog kapitala. Obrtni kapital označava kratkoročne razine gotovog novca poduzeća i jednaka je tekućoj imovini minus tekući dug. Ako zajmodavac sazna da zajmoprimac možda neće biti u mogućnosti isplatiti zajam na zadovoljavajući način, to mora naznačiti u svojoj knjizi, tako da ne radi s obrtnim kapitalom koji je pogrešan.
Računovodstvo i izvješćivanje
Da bi se evidentirao trošak rezerviranja, računovođa zadužuje račun troškova rezerviranja i odobrava račun za potraživanje kredita. Trošak rezerviranja često se naziva trošak lošeg duga ili sumnjivih računa. Računovođa iskazuje troškove rezerviranja u izvještaju o dobiti i gubitku, inače poznatim kao izvještaj o prihodima.
