Odjeljak 179. Zakona o porezu na dohodak omogućuje poreznim obveznicima da troše kvalificiranu imovinu. Odjeljak 179. odbitak omogućuje vlasnicima tvrtki brže dobivanje poreznih odbitaka u odnosu na uobičajene porezne računovodstvene metode. Samo određena imovina kvalificira se za odbitak, a iznos odbitka se smanjuje ako je kupnja imovine visoka.
Rashodi u odnosu na kapitalna sredstva
Troškovi poslovanja možda nisu dobri za krajnji rezultat tvrtke, ali oni stvaraju porezne olakšice. Poduzećima je dopušteno odbiti poslovne troškove od prihoda kako bi se smanjila osnovica za porez na dohodak. Nažalost, računovodstveni standardi zahtijevaju od poduzeća da kapitaliziraju kupnju imovine. To znači da se umjesto umanjenja porezne olakšice za kupnju imovine, odbitak raspodjeljuje tijekom trajanja imovine.
Članak 179. Osnove
Odjeljak 179 pruža mogućnost da vlasnici tvrtki dobiju veći početni odbitak za kupnju imovine. Vlasnici tvrtki mogu trošiti do 25.000 USD kvalificirane imovine u godini kupnje. Ako postoji bilo kakva vrijednost imovine koja je preostala nakon odbitka iz Odjeljka 179, tvrtka može nastaviti amortizirati sredstvo uobičajeno od godine kupnje. Na primjer, kažu da tvrtka kupi zgradu vrijednu 35.000 USD, za koju se očekuje da će trajati deset godina bez ostatka vrijednosti. Tvrtka može tražiti odbitak u iznosu od 25.000 dolara u prvoj godini. Osim toga, poduzeće također može zahtijevati pravocrtni odbitak od 1.000 dolara, što je rezidualna vrijednost od 10.000 dolara podijeljena na 10 godina, u prvoj godini.
Odjeljak 179 Faze izlaska
Članak 179. namijenjen je malim poduzećima uz skroman iznos kupnje imovine. Ako tvrtka kupi imovinu velikog dolara, odbitak se može smanjiti. Nakon 2 milijuna dolara u kvalificiranim kupovinama nekretnina, odbitak počinje postupno ukidati dolar za dolar. Na primjer, tvrtka može odmah potrošiti 25.000 $ od 2 milijuna dolara kvalificirane kupnje imovine u skladu s odjeljkom 179. Međutim, tvrtka bi mogla trošiti samo 15.000 USD ako ukupna kupovina imovine te godine iznosi 2.010.000 USD
Kvalificirana imovina
Članak 179 ne funkcionira za svaku imovinu.Materijalna osobna imovina koja se koristi u poslovanju za koji se očekuje da će trajati duže od godinu dana, kvalificira se za odbitak iz Odjeljka 179. t Zajednička kvalificirana materijalna osobna imovina uključuje poslovnu opremu, strojeve, građevinski namještaj i računala. Neka nematerijalna osobna imovina, poput računalnog softvera, kvalificira se za članak 179., ali patenti, autorska prava i zaštitni znakovi ne. Zemljište i stalni objekti koji su priključeni na zemljište, kao što su parkirališta i ograde, ne ispunjavaju uvjete za član 179. Inventar, jedinice za klimatizaciju i grijanje te imovina koja se koristi izvan SAD-a također su isključeni.
