Otkrivanje da financijska institucija koristi ilegalne načine za privlačenje novih klijenata i povećanje depozita može potaknuti eksploziju interesa za poslovanje tvrtke, posebno ako regulatorni organi smatraju da uprava nije postavila učinkovite politike za sprječavanje nezakonitih praksi. Ako se pravilno provedu, ti postupci omogućuju financijskim institucijama - kao i svim tvrtkama, u tom slučaju - ispravno izvješćivanje o depozitima klijenata, bilo da koriste računovodstvo na temelju novca ili obračunsko obračunavanje.
Depoziti kupaca
Izraz "depoziti klijenata" može obuhvaćati bankarske operacije ili nebankarske aktivnosti. U potonjem, klijent plaća unaprijed za posao koji će tvrtka obaviti ili robu koju će isporučiti u budućnosti. Depoziti također predstavljaju klijente novčanih banaka koji povjeri financijskoj instituciji zadaću čuvanja novca i, u nekim slučajevima, plaćanja kamata na nju. Ovi iznosi novca dolaze iz računa koji se razlikuju od provjere, interesa i ulaganja. Za banku rastući depoziti klijenata generiraju dobit jer financijska institucija koristi sredstva klijenta za posudbu, ulaganje u atraktivne poslovne dogovore i poduzimanje važnih aktivnosti na tržištima kapitala, kao što su kupnja i prodaja dionica i obveznica. Banka obično inicira potonje inicijative putem javnih burzi poput burze u New Yorku i Londonske burze.
Računovodstvo gotovine
U gotovinskom računovodstvu poduzeće daje evidenciju o transakcijama koje uključuju novčane odljeve i priljeve. Jednostavno rečeno, korporativni knjigovođe objavljuju unose u dnevnik samo kada organizacija ponižava novac za operativne troškove ili prima novac od kupaca ili drugih poslovnih partnera - kao što su dobavljači i fiskalne vlasti - u obliku povrata.
Obrazloženje
Za tvrtku - bilo da je riječ o banci ili nefinancijskoj tvrtki - depoziti klijenata nisu stavke prihoda i stoga ne ulaze u izračun oporezivog dohotka. Ova tvrdnja ne ovisi o računovodstvenoj metodi koju tvrtka koristi, tako da korištenje metode novčane osnove ili obračunskog računovodstva nije važno. Oporezivi dohodak ili prihod prije oporezivanja jednak je ukupnim prihodima umanjenim za ukupne troškove, isključujući fiskalne naknade. Nebankarski računovođe tretiraju depozite klijenata kao nezarađene prihode, što je kratkoročna obveza. U bankarskom sektoru depoziti klijenata također su poslovne obveze, ali institucije ih ne tretiraju kao nezarađene prihode. Krediti klijenta čine kategoriju "stavke operativnih prihoda" kada tvrtka opskrbljuje robu ili obavlja usluge za koje je primila novac.
Financijsko izvješćivanje
Oporeziva dobit je sastavni dio izvještaja o dobiti i gubitku tvrtke, također poznatog kao račun dobiti i gubitka ili izvješće o prihodima. Prenosni prihod je dio bilance, što računovođe nazivaju i "izvještaj o financijskom položaju" ili "izjava o financijskom stanju".
