Mnoge tvrtke ulažu velika kapitalna ulaganja rano u ciklusu razvoja proizvoda koji može potrajati godinama da bi donio rezultate. Druge su tvrtke vrlo ciklične naravi i često uzimaju gubitke tijekom slabih ekonomija, te tek nakon višegodišnjeg rasta gospodarstva. Neto postupci prijenosa u operativnom gubitku omogućuju poduzećima da obračunavaju neujednačene novčane tijekove i dobivaju kredit za svoja ulaganja pri izračunu porezne obveze u narednim godinama. Inače bi se poduzeća nerado ulagala u istraživanje i razvoj i dugoročne projekte.
Povrat poreza na dobit poduzeća
C korporacije koriste IRS Obrazac 1120 za podnošenje poreznih prijava, dok S korporacije koriste IRS Obrazac 1120-S. Iako je vlasnička struktura tih organizacija različita, računovodstvo neto prijenosa operativnog gubitka slično je u oba slučaja. Međutim, u slučaju S Corporation, tvrtka plaća porez na razini korporacije. S korporacijom S svaka se dobit prenosi na poreznu prijavu dioničara. Dioničari plaćaju sve poreze dospjele na temelju njihovih prijava poreza na dohodak.
Vođenje evidencije
Da biste izračunali neto gubitke iz poslovanja u prethodnim godinama, morate voditi detaljnu evidenciju iz poreznih prijava prethodnih godina i financijskih informacija. Svake godine, kada vaša korporacija podnese prijavu poreza na dobit, objavljujete ili neto operativnu dobit ili gubitak. Ako vaša tvrtka ima neto gubitak iz poslovanja, u toj godini neće se plaćati porez na dobit. Ali morate odgoditi uzimanje odbitak za one gubitke do kasnije godine. Kada ostvarite dobit, te gubitke možete odbiti od te dobiti.
Posebne upute
Prema obrascu 1120 Upute za uporabu, koji je objavila Služba za unutarnje prihode, morate unijeti ukupnu kumulativnu vrijednost vaših neto operativnih gubitaka iz prethodnih godina u stavku 12. Međutim, ovdje možete navesti samo neiskorištene neto operativne gubitke. Ako ste koristili dio neto operativnog gubitka prethodne godine kako biste nadoknadili dobit i odbili poreznu obvezu za prethodnu godinu, ne možete dva puta odbiti za isti gubitak. Međutim, ako ste koristili samo djelić svojih neto operativnih gubitaka za dobitke u offsetu, možete iskoristiti ostatak svojih neto operativnih gubitaka u budućim godinama.
Odricanje od odredbe o povratnom prijevozu
Tvrtke imaju mogućnost odustati od prava na korištenje neto operativnih gubitaka kako bi nadoknadile prihod za bilo koju godinu, umjesto da nastave prenositi gubitak u budućim godinama. Da biste to učinili, označite okvir u retku 11 obrasca 1120 i prijavite poreznu prijavu kao i obično. Jedan od razloga zbog kojih se možete odreći odbitka i umjesto toga prenijeti neto operativni gubitak na buduću godinu je ako očekujete da će se stope poreza na dohodak značajno povećati u budućnosti. To bi učinilo vaš umanjenje neto operativnog gubitka dragocjenijim u narednim godinama nego što je danas.
Potpune upute
Porezna služba objavljuje detaljan priručnik za ispunjavanje obrasca 1120, koji je dostupan na internetskoj stranici IRS-a. Obavezno koristite ispravan obrazac: Obrazac 1120 za tvrtku C i obrazac 1120-S za S Corporation.
