Analiziranje bilance poduzeća pomoći će analitičarima da shvate u kakvoj se financijskoj situaciji radi tvrtka i kakvu imovinu posjeduje. Jedna metrika financijskog zdravlja tvrtke je obrtni kapital - ili koliko novca tvrtka raspolaže za svakodnevno poslovanje. Jedan račun u obrtnom kapitalu na strani obveza je bankovno prekoračenje, koje osigurava sredstva za hitne slučajeve ako bankovni račun tvrtke ne može pokriti troškove.
Obrtni kapital
Najjednostavniji način utvrđivanja obrtnog kapitala je oduzimanje tekućih obveza od obrtnih sredstava. Obrtni kapital je imovina tvrtke koja je uključena u svakodnevno poslovanje poduzeća. Da bi pronašao točniji obrtni kapital, analitičar oduzima višak gotovine iz obrtnih sredstava tvrtke. Višak novca je gotovina u bilanci poduzeća koja nije potrebna za poslovanje tvrtke.
Bankovno prekoračenje
Bankovno prekoračenje je usluga koju pruža banka koja subjektu omogućuje pristup gotovini ako novac na računu subjekta istekne. To je korisno ako tvrtka ne drži mnogo novca na svojim knjigama. To stvara plan za hitnu pomoć ako ta tvrtka izgubi svoj novac. Isplate će nastaviti s obradom čak i ako bilanca banaka padne ispod nule i tvrtka će moći nastaviti s glatkim radom kratko vrijeme. To će tvrtki omogućiti dodatni dan ili dva kako bi pronašla gotovinu kako bi vratila banku.
Odnos
Ako bankovni račun tvrtke ulazi u prekoračenje, on povećava imovinu i obveze tvrtke i održava bilancu u ravnoteži. Iznos koji je račun prekoračen dodaje se tekućim sredstvima tvrtke i također se dodaje na račun tekućih obveza tvrtke kao prekoračenja na bankovnom računu. Radni kapital se ne mijenja jer se isti iznos dodaje svakoj strani jednadžbe. Dakle, prekoračenje banaka ne utječe na radni kapital tvrtke.
Primjer
Tvrtka ima nula novčanih sredstava na bilanci i kratkotrajnu imovinu od 1 milijun dolara. Tekuće obveze iznose 500.000 USD. Obrtni kapital jednak je tekućoj imovini od 1 milijun dolara minus tekuće obveze od 500.000 dolara za ukupno 500.000 dolara. Tvrtka je prekoračila bankovni račun za 50.000 dolara. Nova obrtna sredstva iznose 1 milijun dolara plus 50.000 dolara za ukupno 1,05 milijuna dolara, a kratkoročne obveze iznose 500.000 dolara plus 50.000 dolara za ukupno 550.000 dolara. Novi obrtni kapital iznosi 1,05 milijuna dolara minus 550.000 dolara za ukupno 500.000 dolara.
