Banke i druge kreditne institucije posuđuju novac pojedincima i poduzećima. Zajmoprimac vraća zajam uz kamatu na periodična plaćanja tijekom trajanja kredita. Međutim, neki zajmoprimci mogu zaostati na svojim plaćanjima, čineći zajam delinkventnim. Ako zajam ostaje previsok, banka ga naplaćuje kao nenaplativi zajam. Omjer neto naplate i naplate pokazuje uspješnost kreditnog portfelja banke.
Osnove
Omjer neto naplate je omjer neto otpisa i prosječnih nepodmirenih kredita. Neto otpisi obračunskog razdoblja jednaki su zajmovima otpisanim tijekom razdoblja umanjenim za nadoknade, koje su djelomične ili potpune isplate od kupaca po kreditima koje je banka otpustila u prethodnim obračunskim razdobljima. Jedan od načina za izračunavanje prosječne nepodmirene bilance kredita je dodavanje početnih i završnih stanja kredita i podjela rezultata na dva.
Računovodstvo
Obračun rezerviranja za gubitke po zajmovima uključuje njegovo evidentiranje u troškovima kreditnih gubitaka, koji predstavljaju stavku troška dobiti i gubitka, kao i ispravak vrijednosti za gubitke po zajmovima, što je kontna imovina u bilanci. Kontra-imovina ima negativan saldo koji smanjuje vrijednost zajmovnih sredstava. Krediti klijentima predstavljaju imovinu u knjigama banke jer predstavljaju buduće novčane priljeve, slično kao i potraživanja za trgovinu na malo. Kada banka naplaćuje nepodmirena potraživanja za koje smatra da su nenaplativa, računovodstveni postupak je uklanjanje iznosa iz računa zajma i računa gubitka.
Značaj
Omjer neto naplate potraživanja jedan je od financijskih pokazatelja koji ukazuju na kvalitetu kreditnih sredstava banke. Visok omjer zaduženosti u odnosu na prethodna razdoblja ili druge banke u industriji mogao bi biti razlog za zabrinutost. Osim toga, omjer zaduženja ne uključuje troškove oporavka, kao što su troškovi praćenja zakašnjelih kupaca i ostvarivanje pravnih lijekova. Tijekom recesije, omjeri za naplatu se povećavaju kako ljudi gube svoja radna mjesta i nisu u mogućnosti izvršiti isplate zajmova.
pitanja
Financijski omjeri, kao što je omjer neto naplate, omogućuju investitorima i kreditnim analitičarima da procijene financijske rezultate banke u odnosu na druge. Međutim, u istraživanju na svojoj internetskoj stranici, kanadska bonitetna agencija Dominion Bond Rating Service primjećuje da je pronalaženje istinskih vršnjaka teško jer banke obično imaju različite poslovne linije i koriste različite računovodstvene postupke. Omjeri ne pružaju kvalitativne informacije, kao što su razlozi za povećanje zaduženosti u odnosu na prethodno razdoblje.
