Iako društvo s ograničenom odgovornošću ne plaća porez na dobit ako se ne odluči oporezivati kao korporacija C, u većini slučajeva LLC će morati podnijeti povrat. Povrati i obrasci koje mora podnijeti Službi za unutarnje prihode ovisi o tome kako je LLC organiziran, da li ima zaposlenike, i njegov izbor poreznog tretmana od strane njegovih članova, kao vlasnici LLC-ova.
Povrat prihoda
IRS ne priznaje LLC za potrebe poreza na dohodak, i umjesto toga tretira LLC kao "zanemareni entitet", partnerstvo ili korporaciju. Višečlano LLC poduzeće, koje prihvaća zadanu klasifikaciju partnerstva, mora podnijeti obrazac 1065, povrat prihoda od partnerstva u SAD-u. Ako LLC izabere da bude klasificiran kao S Corporation, mora podnijeti Obrazac 1120S, US Return for S Corporation. Uz oba ova obrasca, svi prihodi tvrtke pripisuju se članovima LLC, a svaki partner mora prijaviti svoj dio prihoda na osobnu poreznu prijavu. Ako LLC izabere da bude oporezovan kao C Corporation, mora podnijeti Obrazac 1120, U.S.
Nema potrebe za povratkom
IRS tretira jednog člana LLC po defaultu kao zanemareni entitet, a ne posao odvojen od svog vlasnika. Tvrtka sama ne podnosi nikakve porezne prijave. Umjesto toga, vlasnik izvješćuje o svim poslovnim prihodima i troškovima kao jedinom vlasniku na Prilogu C. Dobitak i gubitak iz poslovanja, na njezin osobni povrat poreza na dohodak od 1040. t LLC, s jednim članom, međutim, ima mogućnost izabrati da bude tretiran kao korporacija.
Porezne posljedice
Vlasnik jednočlanog LLC podneska kao samostalni vlasnik mora platiti porez na samozapošljavanje uz porez na dobit na bilo koju dobit koju društvo zaradi. Za LLC koji se oporezuje kao partnerstvo, svaki član upravitelj, oni partneri koji su aktivno uključeni u vođenje poslovanja, također mora platiti porez na samozapošljavanje na svoje udjele u dobiti. Pasivni članovi koji samo ulažu u društvo, ali ne sudjeluju u njegovom radu, ne podliježu porezu na samozapošljavanje. Kada se oporezuje kao S korporacija, upravitelji članova moraju dobiti “razumnu plaću” koja zadovoljava industrijske standarde u kojima LLC djeluje. LLC plaća porez na zapošljavanje i prikuplja zadržane dohotke, ali svaki dio dobiti koji član upravitelj dobije odvojeno od plaće smatra se pasivnim dohotkom i ne podliježe porezima na samozapošljavanje. Kada se oporezuje kao korporacija C, LLC sama plaća porez na dobit od svoje dobiti. Dionice te dobiti ponovno se oporezuju kada se distribuiraju članovima DOO.
prednosti
Za novoosnovana poduzeća, LLC-ovi koji se tretiraju kao samostalni poduzetnici ili partnerstva nude jednostavnost u podnošenju zahtjeva i „prolazno“ oporezivanje čime se izbjegava dvostruko oporezivanje nametnuto društvima C.Iako upravitelji članova plaćaju porez na samozapošljavanje na dobit, stopa je jednaka porezima na plaće za pokriće Medicarea i socijalne sigurnosti. Kada se dobit poveća dovoljno da bi udio člana upravitelja bio veći od zahtjeva razumne plaće, izbor za oporezivanje kao S korporacija može pružiti značajne porezne uštede jer se novac može preusmjeriti s zarađenog prihoda na pasivni prihod. Dok se LLC oporezuje dok se korporacija C suočava s porezom na dobit na dobit, ne mora cijelu zaradu dijeliti članovima. "Podjela dohotka", kako se naziva, omogućuje tvrtki da uravnoteži zadržanu dobit i dividende kako bi izbjegla guranje člana u viši porezni razred.
Ostali obrasci
Ako LLC ima zaposlenike, morat će podnijeti obrazac 941, poslodavčev kvartalni federalni porezni povrat kako bi prijavio plaće i zadržavanja. Tvrtka će također morati dostaviti zaposlenike W-2, te obrazac 940, godišnja savezna prijava za nezaposlenost poslodavca.
