Novčani tok je novac koji dolazi u organizaciju bez novca koji odlazi. Izračunava se na temelju podataka iz bilance poduzeća i računa dobiti i gubitka. Izravna metoda izračuna zahtijeva poznavanje stavki prihoda i rashoda koje treba uključiti kao stavke novčanog toka, a koje isključiti jer ne uključuju prijenos novca ili novčanih ekvivalenata, kao što su trezorski zapisi.
Izračunajte novčane tokove vezane za operativne aktivnosti. Zbrojimo novčane primitke od kupaca i gotovinu iz poslovanja. Zatim oduzmite gotovinska plaćanja (zaposlenicima, dobavljačima, dobavljačima, itd.), Plaćene kamate i poreze na dohodak. Rezultat su neto novčani tokovi iz poslovnih rashoda.
Izračunajte novčane tokove vezane za investicijske aktivnosti. Ukupni prihodi od prodaje opreme i zemljišta i bilo kakve dividende u gotovini ili kuponske kamate primljene od drugih tvrtki. To je neto novčani tok od investicijskih aktivnosti.
Izračunajte novčane tijekove vezane uz aktivnosti financiranja. Oduzeti isplaćene dividende i plaćene financijske kamate (ne-operativne kamate). Dodajte gotovinu dobivenu izdavanjem dionica, obveznica ili bilo kojeg uplaćenog kapitala u obliku gotovine. Ako ste koristili gotovinu za isplatu postojećeg duga ili otkup zaliha, oduzmite ga od ukupnog iznosa. Sada imate neto novčane tijekove zbog aktivnosti financiranja.
Zbrojite svoje tri neto novčane tokove. Rezultat je neto novčani tijek za razdoblje. Dodajte ovaj tijek iznosu novca i novčanih ekvivalenata dostupnih na početku izvještajnog razdoblja kako biste pronašli trenutni iznos novca i ekvivalenata. Objavi sve te informacije u izvješću o novčanim tokovima.
Savjet
-
Neprofitne organizacije tretiraju novčane primitke donatora koji nose ograničenja koja ograničavaju njihovu upotrebu na dugoročne svrhe kao novčani tijek povezan s aktivnostima financiranja. Plaćeni porezi mogu biti uključeni u novčani tok - operativni, financijski ili investicijski - koji stvaraju poreznu obvezu.
Upozorenje
Za operativne novčane tokove, ne zaboravite dodati povrat nematerijalnih troškova operativnog prihoda, kao što su amortizacija i odgođeni porezi. Također vratite sve nerealizirane dobitke ili gubitke, jer su na papiru i ne uključuju stvarni novčani tok.
