Za mnoge tvrtke, razumijevanje novčanog toka znači razliku između boravka u poslu i podnošenja zahtjeva za stečaj. Tvrtkama je potreban pozitivan novčani tok kako bi platili svoje račune i ulagali u buduće mogućnosti. Priprema gotovinskog proračuna pomaže u razumijevanju i planiranju budućeg novčanog toka.
Što je gotovinski proračun?
Tvrtka stvara gotovinski proračun kao dio glavnog proračuna tvrtke. Glavni proračun obuhvaća cjelokupni proračunski proces, uključujući izradu izvješća o prihodima u proračunu, proračunske bilance i gotovinskog proračuna. U gotovinskom proračunu se navode očekivani novčani primici i novčani izdaci za vremensko razdoblje obuhvaćeno proračunom. Novčani proračun uključuje iznos predviđenog financiranja koje će tvrtka trebati u tom vremenskom razdoblju.
Prikupljanje informacija
Kako bi se stvorio proračun, osoblje proračuna prikuplja sve relevantne informacije potrebne za dovršenje proračuna. Osoblje pregledava gotovinske transakcije iz prethodne godine. Osoblje tako theer pregledava ra incomeun dobiti i gubitka tvrtke u proraunu za razdoblje koje je planirano i popratne planove. Ovi rasporedi uključuju proračun za sirovine, izravni proračun rada, proračun za proizvodne režije i proračun za prodaju i administraciju. Osoblje proračuna također razmatra postojeće kamatne stope u očekivanju mogućih potreba za financiranjem u narednom razdoblju. Osoblje proračuna također prikuplja proračunsku bilancu za tekuću godinu.
Priprema gotovinskog proračuna
Osoblje proračuna koristi prikupljene podatke za pripremu gotovinskog proračuna. Zaposlenici u proračunu počinju s završnim gotovinskim saldom iz bilance u proračunu tekuće godine. Osoblje proračuna procjenjuje iznos novčanih primitaka za proračunsko razdoblje pregledom očekivane prodaje. Osoblje dodaje novčane primitke na početno stanje gotovine. Osoblje proračuna revidira izravni proračun rada, proračun za sirovine, proračun za proizvodne režije te proračun za prodaju i administraciju kako bi se utvrdili troškovi koji se moraju platiti tijekom proračunskog razdoblja. Oni predstavljaju gotovinske isplate i oduzimaju se od stanja gotovine. Ako je neto iznos preostao u ovom trenutku pozitivan, tvrtka ima višak gotovine. Ako je neto iznos preostalog iznosa negativan, tvrtka ima nedostatak gotovine.
Korištenje gotovinskog proračuna
Nakon što osoblje proračuna završi gotovinski proračun, uprava poduzeća određuje treba li financiranje izvana. Ako gotovinski proračun pokazuje nedostatak gotovine, uprava mora osigurati taj novac. Tvrtke obično osiguravaju gotovinu posuđivanjem novca ili traženjem dodatnog novčanog ulaganja. Uprava procjenjuje raspoložive kredite uz tekuće kamatne stope kako bi utvrdila je li posuđivanje novca smisleno za tvrtku. Uprava također može razmotriti prodaju dodatnih dionica kako bi se dobila potrebna gotovina kako bi se otklonio nedostatak.
