Pozitivan novčani tok ukazuje na to da tvrtka ima višak novčanog dohotka u odnosu na novčanu potrošnju u određenom vremenskom razdoblju. Amortizacija je računovodstveni koncept koji simbolizira "habanje" na kapitalnoj imovini.
Protok novca
Novčani tok je ključan za zdravlje i održivost tvrtke. Tvrtka mora imati pozitivan novčani tijek ako želi ispuniti financijske obveze s kojima se društvo suočava. Izvještaji o novčanom tijeku mogu opisati tijek novca tijekom različitih vremenskih razdoblja. Tjedni, mjesečni i kvartalni izvještaji su uobičajeni.
deprecijacija
Kada tvrtka izvrši kupnju kapitala, priznaje se da će u nekom trenutku u budućnosti kapitalna imovina koja je kupljena morati biti zamijenjena. Tvrtke kompenziraju ovaj eventualni trošak zamjene kapitalne imovine amortiziranjem imovine tijekom razdoblja njezina radnog vijeka.
Učinak amortizacije na novčani tok
Amortizacija ne zahtijeva trošenje novca tijekom razdoblja u kojem se kapitalna imovina amortizira. Međutim, kada se kapitalna imovina mora kupiti, novac će se morati potrošiti. Odljev gotovine povezan s kupnjom kapitalne imovine pojavit će se na izvještaju o novčanom tijeku, ali njegova amortizacija neće.
