Postupak zatvaranja računovodstva omogućuje tvrtkama da provjere točnost podataka o izvedbi i osiguraju usklađenost s posebnim regulatornim smjernicama. To uključuje općeprihvaćena računovodstvena načela ili GAAP i međunarodne standarde financijskog izvještavanja ili MSFI. Smjernice Komisije za vrijednosne papire i burze SAD-a također diktiraju kako tvrtke moraju ići oko zatvaranja svojih knjiga i pripreme financijskih izvješća.
definicija
Proces zatvaranja financijskih izvještaja uključuje mješavinu aktivnosti koje se tvrtka obvezuje zatvoriti svoje knjige, ispraviti potencijalne pogreške, napraviti specifične prilagodbe i pripremiti točne financijske izvještaje u skladu s GAAP-om i MSFI-jevima. Različito osoblje sudjeluje u procesu zatvaranja, osiguravajući da posao ispunjava svoj krajnji cilj financijskog izvješćivanja bez pogrešaka i poštivanja zakona. Ti profesionalci uključuju knjigovođe, računovođe i financijske menadžere. Oni uglavnom rade pod vodstvom visokih stručnjaka, kao što su korporativni kontrolori, računovodstveni direktori i glavni financijski službenik.
Postavljanje unosa za podešavanje
Računovođe postavljaju unose kako bi osigurali točnost podataka, odgovarajući koliko je tvrtka napravila tijekom razdoblja s koliko je potrošila. Razdoblje može biti mjesec, tromjesečje ili fiskalna godina, ali najčešći je postupak mjesečnog zatvaranja. Računovodstvene prilagodbe uključuju promjene prijenosnih prihoda i unaprijed plaćene troškove. Nepriračunati prihod je novac koji tvrtka dobiva unaprijed, obećavajući da će poslati robu ili pružiti usluge kasnije. Pripejd trošak je gotovina koju tvrtka plaća dobavljaču ili davatelju usluga s razumijevanjem da će prodavatelj u budućnosti obavljati određene zadatke. Na primjer, tvrtka plaća premije osiguranja za cijelu godinu. Poduzeće evidentira plaćanje kao unaprijed plaćeni trošak, koji je kratkoročna imovina, u bilanci poduzeća. Na kraju mjeseca, knjigovođa mora napraviti unos usklađivanja kako bi odrazio činjenicu da društvo ima samo jedan mjesec troškova osiguranja.
Ispravljanje pogrešaka
Ispravljanje pogrešaka je sastavni dio postupka zatvaranja financijskih izvješća. On omogućuje financijskim menadžerima da izbace matematičke netočnosti iz mehanizma za zatvaranje knjiga. Ove pogreške mogu proizaći iz loše primjene računovodstvenih pravila, numeričke netočnosti i promjena u GAAP-u i MSFI-jevima.
Priprema probnog stanja
Nakon knjiženja unosa i ispravljanja pogrešaka, financijski menadžeri pripremaju probnu bilancu. Ovaj korak predstavlja uvod u pripremu cjelovitih računovodstvenih izvješća, jer informacije o balansu suđenja izravno ulaze u konačne sažetke podataka. Probna bilanca omogućuje tvrtki da provjeri je li ukupan broj kredita jednak ukupnom zaduženju. To je rezultat osnovne računovodstvene jednadžbe koja obvezuje imovinu na jednake obveze plus kapital.
Priprema financijskih izvješća
Ispravna probna bilanca otvara put za točne, potpune financijske izvještaje. To uključuje izvještaj o financijskom položaju, izvještaj o dobiti i gubitku, izvještaj o dioničkom kapitalu i izvještaj o novčanim tijekovima.
