Ako vaša tvrtka kupuje ili prodaje robu u inozemstvu i plaćate ili stvarate račune u stranoj valuti, morat ćete pretvoriti dostavnicu u svoju domaću valutu na račun dobiti i gubitka. Prva konverzija nastaje kada izradite ili primite račun, drugi na datum završetka obračunskog razdoblja, a drugi kada podmirite fakturu. Ako se tečaj mijenja između datuma konverzije, razliku ćete zabilježiti kao dobit ili gubitak transakcije u stranoj valuti.
Kako devizni tečajevi utječu na vaše poslovanje
Tečaj će utjecati na sve tvrtke koje posluju u inozemstvu. Uobičajeni scenarij je kada kupujete sirovine iz inozemstva i fakturirate se u nekoj drugoj valuti, a ne u Vašoj domaćoj valuti, obično u američkim dolarima ako se vaša tvrtka nalazi u SAD-u. Budući da su tečajevi dinamični, postoji velika vjerojatnost da će tečaj biti drukčiji ako fakturu podmirite u roku od 30 dana nego ako podmirite račun danas. Hoće li završiti plaćanjem manje ili više protiv iste fakture ovisi u kojem se smjeru kreće tečaj.
Isto vrijedi i ako podignete račun u stranoj valuti kao što je euro, a kupac vam plaća u eurima 15 ili 30 dana nakon datuma fakture.
Obveza evidentiranja u domaćoj valuti
Važno pravilo računovodstva je da se vaša bilanca stanja i račun dobiti i gubitka moraju prijaviti u vašoj domaćoj valuti. Stoga ćete zabilježiti sve troškove u stranoj valuti nastale u vašoj tvrtki, kao i račune kreirane u američkim dolarima pomoću tečaja koji je važeći na datum bilježenja transakcije. Na primjer, ako kupite robu po cijeni od 10.000 GBP, a tečaj je 1,3 USD za britansku funtu, tada biste zabilježili trošak od 13.000 USD.
Dobici i gubici valute
Kada unesete račun po jednoj stopi i platite ga na drugom, to će generirati dobitak ili gubitak na burzi ovisno o tome na koji se način tečaj promijenio. Postoje dvije kategorije dobitaka i gubitaka:
- Nerealizirani dobici i gubici koji se evidentiraju na neplaćenim računima na kraju mjeseca ili drugog obračunskog razdoblja
- Realizirani dobici i gubici koji se evidentiraju u trenutku plaćanja ili primitka
Dakle, morat ćete pokrenuti pretvorbu valuta kada prvi put prijavite transakciju i ponovno na obračunu računa. Ako je datum namire dug put u budućnosti, možda ćete morati priznati niz dobitaka ili gubitaka tijekom više obračunskih razdoblja. Dobici i gubici od tečajnih razlika koji proizlaze iz konverzije iskazuju se u računu dobiti i gubitka pod naslovom "dobit / gubitak u deviznim transakcijama".
Snimanje Burze
Najlakši način pokazivanja učinka tečajnih dobitaka i gubitaka je primjer. Pretpostavimo da Aardvark Inc. 8. prosinca prodaje robu u vrijednosti od 100.000 USD tvrtki Le Chien u Francuskoj i prihvaća plaćanje u eurima. Aardvark bilježi ovu transakciju kao dugovanje za potraživanja od 100.000 USD i kredit od prodaje od 100.000 USD.
Na dan prodaje jedan euro iznosi 1,15 USD. Tako Le Chien duguje 86.957 eura (100.000 dolara podijeljeno s 1,15 dolara).
Na kraju godine, knjigovođa mora zatvoriti računovodstvenu evidenciju za Aardvark. 31. prosinca jedan euro vrijedi 1,12 dolara.To znači da se potraživanja od Le Chiena sada procjenjuju na 97,392 dolara (1,12 x 86,957 eura). Računovođa bilježi nerealizirani tečajni gubitak od $ 2.608 ($ 100.000 minus $ 97.392) u akumuliranom drugom sveobuhvatnom računu glavne knjige.
Sljedećeg 18. siječnja Le Chien plaća puni iznos od 86.957 eura. Međutim, stopa konverzije za euro dodatno je opala, a jedan euro sada vrijedi 1,10 dolara. Vrijednost 86,957 eura koje Aardvark dobiva od Le Chiena pala je na 95.653 dolara. Računovođa sada bilježi ostvareni gubitak od 4.347 dolara (100.000 dolara minus 95.653 dolara) na računu dobiti i gubitka Aardvark. Prethodni unosi nerealiziranih gubitaka u akumuliranom drugom sveobuhvatnom računu se evidentiraju.
