Jedinstveni državni porez na dohodak je sredstvo kojim pojedine države reguliraju naplatu prihoda u obliku poreza od poduzeća koja obavljaju međudržavnu trgovinu ili podnose konsolidirane porezne prijave. Iako se propisi i zahtjevi uvelike razlikuju među državama, neke se općenitosti mogu koristiti za objašnjenje koncepta.
Unitary Returns
Povezane tvrtke koje dijele vlasništvo; operacije, kao što su oglašavanje, računovodstvo ili središnja nabava; a uprava može smatrati korisnom podnijeti konsolidiranu državnu poreznu prijavu u onim državama u kojima je to dopušteno. Glavna prednost je gubitak jedne tvrtke može nadoknaditi dobit od druge tvrtke, čime se smanjuje porezna obveza. Dok neke države zahtijevaju poreznu prijavu na jedinstvenu državu, druge države zahtijevaju od korporacija da prođu kroz rigorozan proces prijave koji također može zahtijevati od korporacije da dokaže da njezina poduzeća imaju povijesnu ovisnost jedni o drugima.
Međudržavna trgovina
Kada se trgovina obavlja preko državnih linija, sve uključene države mogu dobiti dio prihoda. Unitarni državni porez na dohodak stupa na snagu u raspodjeli dohotka među državama. Dok država može uskratiti molbi korporacije za konsolidaciju poreznih prijava, ako konsolidacija znači manje porezne prihode, konsolidacija može dokazati da povećava međudržavni prihod od trgovine koji oporezuje država, ovisno o smjernicama za izračunavanje propisanim u propisima. Raspodjela kolektivnog dohotka može značiti povećanje dijela koji se oporezuje određenom državom.
Odluka
Odluka o konsolidiranju financijskih izvješća u svrhu poreznih ušteda iziskuje dubinsku analizu tijekom određenog razdoblja kako bi se utvrdio obrazac koristi. Dodatna misao mora biti utrošena na projektiranje budućnosti, kako bi se osiguralo da će se porezna olakšica nastaviti, jer kada se konsolidacija izabere, države se nevoljko dopuštaju korporacijama da se vrate pojedinačnim povratima. Također, imajte na umu da sve države ne dopuštaju jedinstvenu poreznu prijavu, a one koje to čine mogu se drastično razlikovati.
Segregacija
U nekim državama korporacije imaju mogućnost konsolidirati tvrtke na temelju sličnih usluga ili proizvoda, država u kojima posluju ili drugih povezanih kriterija. To omogućuje korporacijama da prekinu povezane operacije s višestrukim jediničnim poreznim prijavama. Jedna od prednosti ove metode je upravljanje može bolje upravljati prisvajanjem svojih poreznih dolara i osigurati prihode samo od strane država koje su povezane s prodajom proizvoda i usluga.
